Главная - Дарение - 6 ндфл строка 070 больше сумм строк 140

6 ндфл строка 070 больше сумм строк 140


6 ндфл строка 070 больше сумм строк 140

6 НДФЛ: строка 070 и строка 140


В поля 140 раздела 2 удержанный НДФЛ попадает в разрезе по датам выплаты дохода. При этом ориентироваться при заполнении раздела 2 нужно на дату перечисления налога. То есть если срок уплаты налога согласно законодательству РФ выпадает на июль, то соответствующая выплата будет отражена в разделе 2 только за 9 месяцев.

В раздел 2 за полугодие она не попадет. Теперь про раздел 1. Сюда, например, за 6 (шесть) месяцев должны быть вписаны показатели за период с 1 января до 30 июня включительно.

За девять — по 30 сентября. Представим ситуацию, когда в июне оплачен больничный. Дата выплаты пособия будет днем фактического получения дохода. А также днем удержания НДФЛ для целей заполнения формы 6-НДФЛ.

Датой перечисления налога по больничным является последний день месяца, в котором сделана выплата (абз.

2 п. 6 ст. 226 НК РФ). Это 30 июня, выпадающее в 2020 году на субботу. Значит, дедлайн переносится на рабочий понедельник 2 июля (п. 7 ст. 6.1 НК РФ). Соответственно, в раздел 1 формы указанная операция попадает в отчете за полугодие.

А в раздел 2 — лишь в отчете за 9 месяцев.

Показатель 070 по состоянию на 30.06.2018 уже точно не будет равен сумме значений из поля 140. Но это неравенство, как мы показали, вполне законно и вполне объяснимо. Традиционный пример выплат на стыке отчетных периодов — зарплата за отработанный месяц. Как правило, расчеты идут по итогам отработанного месяца в первых числах следующего за ним.
Например, ЗП за март выдается в апреле.

Так вот здесь принцип формирования строк 070 и 140 одинаков. Ведь дата удержания налога (важна для раздела 1) и срок его перечисления (ориентир для раздела 2) приходится на один и тот же месяц. В данном случае — апрель. Поэтому в раздел 1 сумма попадает в поле 070 за полугодие.

И в раздел 2 — по дедлайну для расчетов с бюджетом — также в отчет за 6 месяцев.

А вот по тем же больничным и отпускным вариации возможны. Пример привели выше. Если налоговики специально запросили у вас комментарий по поводу полей 070 и 140 отчета 6-НДФЛ, то тогда, конечно, нужно подготовить ответ.

6 ндфл строка 070 равно строка 140

Но если его нет — не отчаивайтесь. Это не значит, что вы что-то заполнили неверно.

Возможно, данные нестыковки вполне объяснимы. Налоговики сами признали, что в 6-НДФЛ сумма всех строк 140 раздела 2 может не совпадать со строкой 070 раздела 1 формы.

Объяснение такое. В поле 070 раздела 1 налоговый агент вписывает общую сумму удержанного «подоходного». В поля 140 раздела 2 удержанный НДФЛ попадает в разрезе по датам выплаты дохода. При этом ориентироваться при заполнении раздела 2 нужно на дату перечисления налога.

То есть если срок уплаты налога согласно законодательству РФ выпадает на июль, то соответствующая выплата будет отражена в разделе 2 только за 9 месяцев. В раздел 2 за полугодие она не попадет. Теперь про раздел 1. Сюда, например, за 6 (шесть) месяцев должны быть вписаны показатели за период с 1 января до 30 июня включительно.

За девять — по 30 сентября. Представим ситуацию, когда в июне оплачен больничный. Дата выплаты пособия будет днем фактического получения дохода.

А также днем удержания НДФЛ для целей заполнения формы 6-НДФЛ. Датой перечисления налога по больничным является последний день месяца, в котором сделана выплата (абз.

2 п. 6 ст. 226 НК РФ). Это 30 июня, выпадающее в 2020 году на субботу. Значит, дедлайн переносится на рабочий понедельник 2 июля (п.

7 ст. 6.1 НК РФ). Соответственно, в раздел 1 формы указанная операция попадает в отчете за полугодие. А в раздел 2 — лишь в отчете за 9 месяцев. Показатель 070 по состоянию на 30.06.2018 уже точно не будет равен сумме значений из поля 140.

Но это неравенство, как мы показали, вполне законно и вполне объяснимо.

Традиционный пример выплат на стыке отчетных периодов — зарплата за отработанный месяц.

Как правило, расчеты идут по итогам отработанного месяца в первых числах следующего за ним. Например, ЗП за март выдается в апреле. Так вот здесь принцип формирования строк 070 и 140 одинаков.

Ведь дата удержания налога (важна для раздела 1) и срок его перечисления (ориентир для раздела 2) приходится на один и тот же месяц.

В форме 6-НДФЛ строка 070 равна строке 140 в 2020 — 2020 гг

Единственное упоминание о строке 70 в актуальных контрсоотношениях связано со сравнением разницы строк 70 и 90 с данными из карточки по расчетам с госбюджетом.

Поскольку в первом разделе отражаются данные нарастающим порядком, а во втором разделе лишь за последний квартал, то значения в строках 70 и 140 будут точно совпадать в отчете за первый квартал. Не знаете свои права? Подпишитесь на рассылку Народный СоветникЪ. Бесплатно, минута на прочтение, 1 раз в неделю.

Подписаться В отчетности за полугодие, 9 месяцев или целый год строки 70 и 140 с большей степенью вероятности не совпадут. Это связано с тем, что, к примеру, в отчете за 9 месяцев в строке 70 будут просуммированы значения удержанного НДФЛ за первый, второй и третий кварталы.

В то же время в строке 140 будет отображена сумма налога, удержанная лишь в третьем квартале. Весьма вероятно, что если взять квартальные отчеты по ф. 6-НДФЛ в пределах налогового периода и сложить из каждого из них данные строки 140, то это значение может быть равным строке 70 из последнего отчета.

Например, стандартный случай, когда заработная плата за март выплачивается в начале апреля. Обычно расчеты производятся по итогам отработанного работником периода в первых числах месяца, следующего за ним. Получается, что в этом случае принцип формирования строк 70 и 140 будет одинаковым, поскольку дата удержания налога и срок его перечисления в бюджет совпадут.

В письме ФНС от 25.02.2016 № БС-4-11/3058@ налоговики разъяснили, что если зарплата за март была выплачена в начале апреля и на следующий день был удержан подоходный, то в отчете за 1-й квартал в первом разделе операция отражается, а во втором разделе в строке 140 — нет.

Таким образом, фискалы сами признали, что значения в строках 70 и 140 могут не совпадать. Более того, в письме ФНС от 15.03.16 № БС-4-11/4222@ еще раз указывается, что выполнять соотношение совсем необязательно.

В том случае если при заполнении ф.

6-НДФЛ у вас значения в строках 70 и 140 не совпадут, то нет необходимости сразу предоставлять пояснения.

В форме 6-НДФЛ строка 070 равна строке 140

Это связано с тем, что, к примеру, в отчете за 9 месяцев в строке 70 будут просуммированы значения удержанного НДФЛ за первый, второй и третий кварталы.

В то же время в строке 140 будет отображена сумма налога, удержанная лишь в третьем квартале. Весьма вероятно, что если взять квартальные отчеты по ф. 6-НДФЛ в пределах налогового периода и сложить из каждого из них данные строки 140, то это значение может быть равным строке 70 из последнего отчета.

Например, стандартный случай, когда заработная плата за март выплачивается в начале апреля.

Обычно расчеты производятся по итогам отработанного работником периода в первых числах месяца, следующего за ним.

Получается, что в этом случае принцип формирования строк 70 и 140 будет одинаковым, поскольку дата удержания налога и срок его перечисления в бюджет совпадут. В письме ФНС от 25.02.2016 № БС-4-11/ налоговики разъяснили, что если зарплата за март была выплачена в начале апреля и на следующий день был удержан подоходный, то в отчете за 1-й квартал в первом разделе операция отражается, а во втором разделе в строке 140 — нет.

Таким образом, фискалы сами признали, что значения в строках 70 и 140 могут не совпадать. Более того, в письме ФНС от 15.03.16 № БС-4-11/ еще раз указывается, что выполнять соотношение совсем необязательно. В том случае если при заполнении ф.

6-НДФЛ у вас значения в строках 70 и 140 не совпадут, то нет необходимости сразу предоставлять пояснения. Направляйте их в налоговую службу лишь в том случае, если от нее пришел запрос на предоставление таких пояснений.

Примеров, когда строки 70 и 140 не будут равны, множество.

Один из них такой. Сотруднику выплатили отпускные в июне. Дата выплаты будет соответствовать дате фактического получения отпускных. День удержания налога для целей заполнения квартального отчета — это день выплаты.

Сам же удержанный с дохода налог налоговый агент может перечислить до конца месяца. Например, в июне 2020 года последний день месяца выпадает на выходной, значит, граничный срок согласно п.

6-НДФЛ (строка 070): нюансы заполнения

→ → Актуально на: 25 марта 2020 г. Порядок заполнения содержится в , которым была утверждена сама форма Расчета, а также указания по ее подготовке. Строка 070 включена в Раздел 1 «Обобщенные показатели» и именуется «Сумма удержанного налога».

В форме 6-НДФЛ заполнение строки 070 за отчетный период подразумевает отражение в ней общей суммы удержанного НДФЛ нарастающим итогом с начала года.

Для заполнения строки 070 раздела 1 6-НДФЛ необходимо определиться с тем, какой же НДФЛ считается удержанным. Напомним, что налоговые агенты должны удержать исчисленную сумму НДФЛ непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате ().

Можно сказать, что налог с выплаченного дохода и есть удержанный НДФЛ. Однако, важно, чтобы сам доход на момент выплаты был получен.

Так, при выплате аванса в счет заработной платы НДФЛ не считается удержанным, поскольку доход в виде заработной платы признается полученным только в последний день месяца, за который такая зарплата была начислена (). Именно поэтому наиболее типичное расхождение между показателями строки 070 и строки 040 «Сумма исчисленного налога» — это сумма НДФЛ с зарплаты за последний месяц квартала, если зарплата за этот месяц выплачивается уже в следующем.
Это значит, что сумма исчисленного налога по строке 040 будет больше строки 070 на величину НДФЛ с зарплаты последнего месяца квартала. А как на Расчет 6-НДФЛ за следующий год повлияет сумма НДФЛ с декабрьской зарплаты прошлого года, если она выплачена уже в следующем году?

Строка 040 на сумму такого налога окажется меньше строки 070. Поясним сказанное на примере. НДФЛ с декабрьской зарплаты 2020 года, выплаченной в январе 2020 года, составил 156 219 рублей, а НДФЛ с июньской зарплаты, выплаченной в июле 2020 года, составил 118 206 рублей.

Если общая сумма исчисленного налога за полугодие 2020 года составила 1 410 309 рублей, то по строке 040 Расчета 6-НДФЛ за полугодие 2020 года будет отражена сумма 1 410 309 рублей, а по строке 070 — сумма в размере 1 448 322 рубля (1 410 309 + 156 219 – 118 206).

Что касается НДФЛ с дохода в натуральной форме или в виде материальной выгоды, то налог удерживается за счет выплаченных доходов в денежной форме. Поэтому по строке 070 такой НДФЛ будет отражен не в момент получения дохода, а в момент последующей денежной выплаты, из которой НДФЛ был удержан с учетом существующего ограничения (50% от дохода) ().

Также читайте:

Форум для бухгалтера: Поделиться:

Подписывайтесь на наш канал в

Строка 070 и 140 в 6 НДФЛ должны совпадать

Пояснения в этом случае не подойдут.

Так как это явная ошибка. Значит, нужно будет ее исправить и пересдать форму 6-НДФЛ. На это есть пять рабочих дней со дня получения от инспекторов сообщения о расхождениях (п.

6 ст. 6.1 НК РФ). Сумму начисленного НДФЛ (отражается в строке 040 раздела 1) проверьте по формуле (п.

1.3 Контрольных соотношений): Строка 040 = (Строка 020 – Строка 030) × Строка 010.

100 Даже если расчетный показатель не совпадает с суммой НДФЛ, которая указана в строке 040, это не всегда ошибка (см.

фрагмент формы ниже). Ведь НДФЛ рассчитывают в полных рублях. Сумму налога менее 50 коп. отбрасывают, а 50 коп.

и более округляют до полного рубля (п. 6 ст. 52 НК РФ). Так что из-за округлений расхождения вполне возможны. Налоговики с этим согласны. Они указали, что допустимым является расхождение в любую сторону в размере 1 руб.

на каждое физическое лицо. Максимальную погрешность рассчитайте по формуле (п. 1.3 Контрольных соотношений): Допустимая погрешность = Строка 060 × 1 руб. × Количество строк 100 В I квартале 2016 года ООО «Организация» выплатило доходы 53 работникам и двум сторонним физлицам, с которыми заключены договоры подряда.

По этим договорам авансы не предусмотрены. Вознаграждение исполнителям (50 000 руб. в месяц) организация выплачивала по окончании каждого месяца.

Образец заполнения формы 6-НДФЛ за I квартал приведен ниже.

В строке 040 раздела 1 компания указала сумму фактически начисленного НДФЛ — 478 365 руб. Расчетная сумма НДФЛ, которую организация определила при проверке формы 6-НДФЛ, равна 478 400 руб.

[(4 630 000 руб. – 950 000 руб.) × 13. 100]. Расчетный показатель превысил фактический на 35 руб. (478 400 – 478 365). Но это не является ошибкой.

Так как допустимая погрешность по сумме начисленного НДФЛ составила 275 руб. [(53 чел. + 2 чел.) × 1 руб. × 5].

Организация уложилась в допустимый диапазон.

Значит, она не обязана ничего объяснять налоговикам, а они не вправе требовать пояснения.

Если расхождение превысило допустимый предел, считается, что компания занизила или завысила сумму начисленного НДФЛ.

Строка 070 в 6 ндфл и справочно строка 140 равна за год

В строках 130 и 140 ставят значение дохода, равное перечислениям на дату из строки 100 и НДФЛ на дату из поля 110.

Сведения в блоке строк 10-50 в первой части декларации заполняют нарастающим итогом с начала года по каждой ставке НДФЛ. Если информация на одной странице не поместилась, заполняют еще один-два листа, в незаполненных клетках ставят прочерки. Эта норма отражена в БС 4-11-7663.

Итоговые сведения отражают только на первом листе.

Образец заполнения декларации за 2017 год В организации трудятся 12 человек.

В таком случае в поле 140 ставится 0. Кроме того, до 1 марта 2020 года уведомляют фискальные органы о факте не удержания налога.

Если налог не удержан, проверяемое лицо представляет объяснения инспектору в произвольной форме.

Важно Порядок заполнения поля 140, если доходы выплачены в ряд этапов Если прибыль перечислялась не однократно в другие даты, для каждой из них заполняют отдельный блок полей 100-140.

Такое правило заполнения предусмотрено статьей от 14 мая 2015 года.

Заполняют блок по дате перечисления прибыли. НДФЛ в графе 140 удерживают из частично переведенной суммы дохода, указанного в поле 130.

Как заполнить строку 140, если прибыль начислена, но не перечислена В этом случае сведения вносят в первую часть декларации 6.

Заполнение строк второго раздела выполняется только в периоде, когда доходы перечислят. Это подтверждено в письме БС 3-11-553. Как самостоятельно проверить, что строка 070 заполнена правильно?

При подготовке формы 6-НДФЛ надо быть предельно внимательным. Все строки в разделе 1 в ней заполняются нарастающим итогом, то есть туда попадают данные за весь период с начала года.

Одним из самых простых способов узнать, не допущена ли ошибка при заполнении графы 070, — заглянуть в аналогичные отчеты за первый, второй и третий кварталы. Цифры должны существенно (в разы) отличаться, если организация работала в обычном режиме.

В ИФНС по строке 070 проверяют корректность заполнения всей формы 6-НДФЛ. В частности, сравнивается разница между данными, указанными в графах 070 и 090 (сумма налога, возвращенная налоговым агентом).

6 ндфл строка 070 равно строка 140

Штраф в этом случае незаконный. Чтобы его отметить, подайте жалобу в УФНС в свободной форме. В жалобе запишите, что вовремя сдали исходный отчет за подразделение.Также расскажите, как компания исправила ошибку — сдала уточненку со старым КПП и нулевыми данными, а затем отправила исходный отчет с правильным номером.

Именно так рекомендует делать ФНС в письме от 12.08.2016 № ГД-4-11/14772. Сама служба в письме разъясняет, что если таким способом исправить расчет, то налоговики не вправе выписывать штраф.Жалобу передайте через инспекцию, которая приняла решение.

Налоговики сами перешлют ее в УФНС в течение трех рабочих дней (п. 1 ст. 139 НК РФ). Передать письмо можно лично в канцелярию или окно приема документов, отправить по почте или через интернет.ВажноОднако, важно, чтобы сам доход на момент выплаты был получен. Так, при выплате аванса в счет заработной платы НДФЛ не считается удержанным, поскольку доход в виде заработной платы признается полученным только в последний день месяца, за который такая зарплата была начислена (п.

2 ст. 223 НК РФ). Именно поэтому наиболее типичное расхождение между показателями строки 070 и строки 040 «Сумма исчисленного налога» — это сумма НДФЛ с зарплаты за последний месяц квартала, если зарплата за этот месяц выплачивается уже в следующем.

Это значит, что сумма исчисленного налога по строке 040 будет больше строки 070 на величину НДФЛ с зарплаты последнего месяца квартала.

А как на Расчет 6-НДФЛ за следующий год повлияет сумма НДФЛ с декабрьской зарплаты прошлого года, если она выплачена уже в следующем году? Строка 040 на сумму такого налога окажется меньше строки 070. Поясним сказанное на примере.Генеральный директор А.А Петров Почему налоговики запросят пояснения по 6-НДФЛ Проверьте реквизиты в платежных поручениях и данные в 6-НДФЛ за отчетный период.
В УФНС называют три частые причины, по которым инспекторы требуют пояснения.

На образцах мы показали, как заполнить документы без ошибок.Причина 1. Уплаченный налог меньше, чем в расчете

Строка 070 в 6 ндфл и справочно строка 140 равна за год

Они (при наличии) отражаются отдельно — в графе 050.

Какие бывают ошибки при заполнении строки 070?

Нередко в поле для удержанного налога попадают показатели, которые не должны там быть.

Обычно это происходит, если заработная плата начисляется и выплачивается в разные месяцы. Например, работники компании регулярно получают деньги в начале следующего месяца, допустим в 10-х числах. Но бухгалтер, чтобы не нарушить закон, обязан в форме 6-НДФЛ указать, что выплатил заработную плату, отпускные и больничные в текущем месяце — в последний его день.

Надо ли в таком случае в общую сумму удержанного налога включать данные о тех средствах, которые еще только будут сняты? ФНС России в письме от 16.05.2016 N БС-4-11/8609 разъяснила, что делать этого не нужно. Как ИП на ПСН подтвердить, что он не ведет деятельность и может не платить взносы По общему правилу, ИП обязаны уплачивать «медицинские» и «пенсионные» взносы за себя с момента регистрации до снятия с учета в качестве предпринимателя.

Однако есть отдельные периоды, в течение которых взносы за себя можно не платить при условии отсутствия бизнес-деятельности.

При этом факт простоя нужно документально подтверждать.

< … выдать увольняющемуся работнику копию сзв-м нельзя согласно закону о персучете работодатель при увольнении сотрудника обязан выдать ему копии персонифицированных отчетов (в частности, сзв-м и сзв-стаж).> Однако эти формы отчетности списочные, т.е. содержат данные обо всех работниках. А значит передача копии такого отчета одному сотруднику – разглашение персональных данных других работников.

<> Можно сказать, что налог с выплаченного дохода и есть удержанный НДФЛ.

Однако, важно, чтобы сам доход на момент выплаты был получен.

Так, при выплате аванса в счет заработной платы НДФЛ не считается удержанным, поскольку доход в виде заработной платы признается полученным только в последний день месяца, за который такая зарплата была начислена (п.

2 ст. 223 НК РФ)

6 НДФЛ строка 140: особенности заполнения

Эта норма отражена в БС 4-11-7663. Итоговые сведения отражают только на первом листе. В организации трудятся 12 человек.

  1. исчислен подоходный налог – 460 394;
  2. 3 584 392,69 – сумма начисленных выплат: заработной платы, отпускных, разовых премий, больничных;
  3. Удержанный налог за год – 459 744 рублей.
  4. НДФЛ с заработка за декабрь 2016 года перечислен в январе 2020 года в сумме 36 400 рублей, вычет составит 3 600;
  5. сумма удержанного налога с заработка за декабрь 2020 года перечислена в казну 9 января 2020 года в сумме 37 050;
  6. вычеты в течение года составили 43 200;

За 4 квартал в аналитический регистр вошли следующие операции:

  1. заработок за 10 месяц – 530 000 рублей выплачен дважды – 25.10 и 10.11, налог составил 7 200;
  2. разовая премия за 10 месяц в сумме 258 000 рублей перечислена 10.11, налог удержан в сумме 33 540;
  3. в ноябре предоставлен больничный лист, выплаты по листу нетрудоспособности произведены 23.11 в сумме 5 891,54 рубля (НДФЛ 766 рублей);
  4. удержан налог с прибыли за сентябрь – 69 914 рублей;
  5. 25.12 перечислен аванс в сумме 250 000 руб.
  6. Вторая часть заработка за сентябрь – 295 000 рублей перечислена 10.10.2019;
  7. отпускные за ноябрь переведены 24.11 в сумме 33 927,71 (налог – 4 411);
  8. заработок за 11 месяц – 530 000 руб. выплачен 24.11 и 8.12, НДФЛ с него – 67 964 руб.;

Формирование первого раздела будет следующим: В этом примере разовая премия объединена с заработком за 10 месяц, и включена в один блок полей 100-140, так как совпали три даты: перечисления дохода, удержания налога и срок передачи подоходного налога в казну.

Пример заполнения второй части: Формирование отчета 6 по прибыли у иностранного физ.

лица, что работает по патенту, есть собственные нюансы. Если перечисления по патенту превышают налог, который удерживают с дохода, сведения отражаются только в первой части декларации.

  1. Строка 20 – сумма начисленной прибыли;

Порядок заполнения строки 070 формы 6-НДФЛ

В подобной ситуации строки , и 070 в разделе 1 должны быть заполнены в периоде фактической выплаты, а в раздел 2 данные, относящиеся к этой операции, попадут уже в следующем отчетном периоде.

Подробнее о таких ситуациях читайте в публикациях:

  1. ;
  1. .

Напомним, что раздел 1 отчета 6-НДФЛ заполняется , а раздел 2 содержит данные только по последнему кварталу периода отчета.

О принципах заполнения 6-НДФЛ читайте в материале .

О том как отразить в расчете 6-НДФЛ премии, подарки, отпускные и др. различные выплаты, смотрите в от КонсультантПлюс.

ВНИМАНИЕ! Срок сдачи 6-НДФЛ за год сократили на месяц. Отчитаться за 2020 год нужно не позднее 02.03.2020, т.к.

01.03.2020 — воскресенье. Подробности см. в материале . Строка 070 заполняется в полных рублях и не содержит ячеек для записи получившихся при расчете налога копеек (как это предусмотрено для строк , 025, 030, ). Данное обстоятельство объясняется требованиями п.

6 ст. 52 НК РФ, предписывающего округлять НДФЛ при расчете до полных рублей с соблюдением правила: отбрасывать копейки можно только в 1 случае: если их значение меньше 50. С ориентиром на это правило рассчитывается величина удерживаемого при выплате дохода налога, попадающего в раздела 2. Т. е. там он уже будет показан в полных рублях.

Соответственно, при суммировании таких цифр итог получится тоже в полных рублях. Подробнее о процедуре начисления НДФЛ читайте в статьях:

  1. .
  2. ;

Данные, отражаемые в строке 070 6-НДФЛ и (НДФЛ рассчитанный), совпадают крайне редко, поскольку основную часть выплат составляет зарплата, а она начисляется последним днем месяца (в т. ч. месяца, завершающего отчетный период), а выплачивается обычно в следующем месяце (который для месяца начисления, завершившего отчетный период, попадет уже в следующий квартал).

К примеру, отчет 6-НДФЛ за год в содержит данные о зарплате, начисленной за декабрь. В строку же 070 рассчитанный с нее налог войдет только в момент выплаты зарплаты.

Письмо в налоговую 6 ндфл расхождение строки 70 строки140

Штраф в этом случае незаконный. Чтобы его отметить, подайте жалобу в УФНС в свободной форме. В жалобе запишите, что вовремя сдали исходный отчет за подразделение.Также расскажите, как компания исправила ошибку — сдала уточненку со старым КПП и нулевыми данными, а затем отправила исходный отчет с правильным номером.

Именно так рекомендует делать ФНС в письме от 12.08.2016 № ГД-4-11/14772. Сама служба в письме разъясняет, что если таким способом исправить расчет, то налоговики не вправе выписывать штраф.Жалобу передайте через инспекцию, которая приняла решение.

Налоговики сами перешлют ее в УФНС в течение трех рабочих дней (п. 1 ст. 139 НК РФ). Передать письмо можно лично в канцелярию или окно приема документов, отправить по почте или через интернет.ВажноОднако, важно, чтобы сам доход на момент выплаты был получен.

Так, при выплате аванса в счет заработной платы НДФЛ не считается удержанным, поскольку доход в виде заработной платы признается полученным только в последний день месяца, за который такая зарплата была начислена (п. 2 ст. 223 НК РФ). Именно поэтому наиболее типичное расхождение между показателями строки 070 и строки 040 «Сумма исчисленного налога» — это сумма НДФЛ с зарплаты за последний месяц квартала, если зарплата за этот месяц выплачивается уже в следующем.

Это значит, что сумма исчисленного налога по строке 040 будет больше строки 070 на величину НДФЛ с зарплаты последнего месяца квартала. А как на Расчет 6-НДФЛ за следующий год повлияет сумма НДФЛ с декабрьской зарплаты прошлого года, если она выплачена уже в следующем году?

Строка 040 на сумму такого налога окажется меньше строки 070. Поясним сказанное на примере.Генеральный директор А.А Петров Почему налоговики запросят пояснения по 6-НДФЛ Проверьте реквизиты в платежных поручениях и данные в 6-НДФЛ за отчетный период. В УФНС называют три частые причины, по которым инспекторы требуют пояснения.


buk-belgorod.ru © 2020
Наверх