Главная - Штрафы - Акт оказанных услуг за период как подтверждение транспортных расходов

Акт оказанных услуг за период как подтверждение транспортных расходов


Акт оказанных услуг за период как подтверждение транспортных расходов


Постановлением Госкомстата России от 28.11.1997 N 78 (далее — Постановление). Закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ).

Первичные документы составляют на бумажном носителе и (или) в виде электронного документа, подписанного электронной подписью (ч.

5 ст.9 Закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ).

Реализация результатов выполненных работ (оказанных услуг) Факт выполнения работ (оказания услуг) должен быть документально подтвержден (ч. 1 ст. 9 Закона от 6 декабря 2011 г. № 402-ФЗ, п. 1 ст. 252 НК РФ).

Ситуация: нужно ли оформлять акт по гражданско-правовому договору на выполнение работ (оказание услуг) Составление акта об оказании услуг (выполнении работ) обязательно, только если такое требование предусмотрено гражданским законодательством или заключенным договором. Такого мнения придерживается Минфин России (письмо от 13 ноября 2009 г. В ней указывается информация:

  1. перевозимых ТМЦ;
  2. дате доставки груза;
  3. о сторонах сделки;
  4. пункте и дате погрузки/разгрузки товара;
  5. прочие данные.
  6. дополнительных документах;
  7. транспортном средстве, осуществляющем доставку;

При этом ТН не является документом, на основании которого можно оприходовать товар, а служит первичным документом для обоснования транспортных расходов.

Скачать форму транспортной накладной Что касается ТТН (форма 1-Т), она является первичным документом, не только подтверждающим транспортные расходы организации, но и отражающим информацию, необходимую для списания и оприходования ТМЦ.

Внимание В свою очередь Гражданский кодекс РФ прямо предписывает составлять акт об оказании услуг (выполнении работ) лишь при выполнении работ по договору строительного подряда (п.

4 ст. 753 ГК РФ). О составлении акта упоминается и в статье 720 Гражданского кодекса РФ, которая распространяется на все виды договора подряда. Однако в ней сказано, что наряду с актом стороны могут составить и другой документ, удостоверяющий приемку. Акты по гражданско-правовому договору можно составить следующим образом:

Какой перечень документов необходим для подтверждения расходов по транспортным услугам в бухгалтерском и налоговом учете?

В акте не обязательно указывать детально услугу по перевозки ().

Однако, если в акте только стоимость перевозки без детализации, то у Заказчика налоговики могут снять расходы. Поэтому лучше детализировать оказанные услуги перевозки. На практике инспекторы предъявляют претензии к таким актам без детальной расшифровки услуг. Суды подтверждают, что по акту без детализации работ невозможно подтвердить экономическую обоснованность расходов ().

Материалы Системы Главбух по вашему вопросу: Обоснование Из рекомендации Олега Хорошего, начальника отдела налогообложения прибыли организаций департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России Какие расходы при расчете налога на прибыль признаются документально подтвержденными <…> Можно ли подтвердить расходы документами, которые оформлены с ошибками? Можно, если допущенные ошибки позволяют правильно определить продавца и покупателя, вид и величину расходов, дату совершения операции и другие важные элементы сделки.

Например, документ можно принять к учету, если в нем указано сокращенное наименование услуги, пропущен код единицы изменения, допущены грамматические ошибки или опечатки в названии или адресе контрагента. Или если помимо обязательных реквизитов документа в нем приводится дополнительная информация. Если вдокументе искажены сведения о стоимости товара (работы, услуги), нечетко указана дата, то принимать такой документ в качестве подтверждения расходов нельзя.

Такой вывод можно сделать из (доведено до сведения нижестоящих инспекций ). <…> Из статьи Бухучет для начинающих Какой сигнал и куда передает первичный документ <…> Когда составлять и сколько хранить первичку Первичные документы составляют при совершении операции (сделки, события).

А если это невозможно – сразу же после того, как факт хозяйственной жизни произойдет. Хранить первичку положено не менее пяти лет после отчетного года, иногда – больше. Для этого документы обычно подшивают в специальную папку, из которой они не смогут пропасть или потеряться.

Акт об оказании транспортных услуг

Если порядок действий в этом отношении будет нарушен, то в случае проверок надзорными органами, это может навлечь на организацию серьезное административное наказание. При этом штраф может быть наложен как на само предприятия, так и на должностных лиц.

Исключения составляют те ситуации, когда услуга совершается в тот же момент, когда и заключается сделка – при одновременно подписании акта об оказании услуг это считаться нарушением не будет. После того как акт подписывается, заказчик работ проводит оплату услуг (полную или, если была предоплата – окончательную).

Акт на сегодняшний день разрешается делать в произвольной форме – единого стандарта его нет. При этом рекомендуется, чтобы соблюдались структура и состав, установленные для деловой документации.

Стоит отметить, что в некоторых компаниях есть свой разработанный шаблон акта об оказании транспортных услуг (обычно, когда речь идет о специализированных фирмах) — в таких случаях пользоваться, конечно, нужно им. В оформлении акта его составителям также предоставляется полная свобода. Акт можно печатать на компьютере – с обязательным последующим распечатыванием или писать вручную.
Для документа можно взять обычный листок бумаги или же бланк с фирменными реквизитами и логотипом.

Акт делается всегда в двух идентичных по содержанию и по праву экземплярах, один из которых передается заказчику, второй остается у исполнителя, но если нужны копии, то он размножается и все остальные образцы также заверяются надлежащим образом.

Акт должны подписать представители обеих сторон договорных отношений: заказчик транспортных услуг и их исполнитель.

Печать на документе не обязательна, но она нужна в том случае, если ее применение прописано в локальных актах организаций. После того, как акт будет полностью составлен и подписан сторонами, его нужно положить в ту же папку, в которой хранится договор.

Здесь он должен находиться столько времени, сколько указано в учетной политике компании или законодательстве РФ (но не менее трех лет, которые отведены для подачи исковых заявлений в суд при возникновении спорных ситуаций).

Подтверждение транспортных расходов — какими документами?

Он содержит информацию о реализуемых матценностях и является подтверждением перехода права собственности на них от продавца к покупателю.

ТН (приложение 4 к постановлению Правительства РФ от 15.04.2011 № 272) фиксирует стоимость услуг перевозки, т. е. сумму транспортных расходов. В ней указывается информация:

  1. перевозимых ТМЦ;
  2. прочие данные.
  3. дате доставки груза;
  4. дополнительных документах;
  5. о сторонах сделки;
  6. транспортном средстве, осуществляющем доставку;
  7. пункте и дате погрузки/разгрузки товара;

При этом ТН не является документом, на основании которого можно оприходовать товар, а служит первичным документом для обоснования транспортных расходов.

Что касается ТТН (форма 1-Т), она является первичным документом, не только подтверждающим транспортные расходы организации, но и отражающим информацию, необходимую для списания и оприходования ТМЦ. ТТН содержит две части — товарную и транспортную, а также включает следующие реквизиты:

  1. дату ее составления;
  2. прочие данные, предусмотренные постановлением Госкомстата РФ от 28.11.1997 № 78.
  3. информацию о товаре;
  4. номер ТТН;
  5. реквизиты участников сделки;

Под перевозкой грузов поставщиком может пониматься 2 варианта доставки:

  1. Поставщик заключает договор с перевозчиком, который транспортирует товар до места назначения.
  2. Поставщик самостоятельно осуществляет доставку товара покупателю.

Если поставщик, составляя договор с покупателем, предусматривает поставку товара собственными силами, то доставка может быть произведена с учетом следующих особенностей:

  • Поставщик может не выделять в договоре отдельно стоимость доставки, закладывая ее в цену товара (первый случай).
  • Поставщик вправе прописать в договоре стоимость доставки (второй случай).

В зависимости от вышеуказанных условий меняется документальное оформление услуг доставки:

  1. В первом случае поставщик составляет только путевой лист, который будет подтверждать факт доставки и расходы на нее.
  2. Во втором случае ему необходимо выставить в адрес покупателя товарно-транспортную накладную (ТТН) или транспортную накладную (ТН).

Акт об оказании услуг

Это в свою очередь может привести к наложению штрафных санкций со стороны надзорных органов. не имеет стандартного, унифицированного образца, обязательного к применению, поэтому оформляться он может в произвольном виде, исходя из потребностей компании, или по разработанному в фирме шаблону (если выбран второй вариант, то форма акта должна быть закреплена в учетной политике организации).

При оформлении документа нужно придерживаться определенных правил и норм делопроизводства. В частности, акт должен включать в себя:

  1. информацию об обеих сторонах договора,
  2. стоимость произведенных услуг.
  3. наименование услуг,
  4. дату проведения
  5. сведения о договоре, по которому производились работы,

Если к акту прикладываются какие-либо дополнительные документы (это могут быть не только печатные бумаги, но и фотографии, чеки, квитанции и т.п.), их необходимо указать отдельным пунктом. Самый лучший способ исправления ошибок в акте оказания услуг: уничтожение неправильного экземпляра и написание нового акта.

К составлению акта следует относиться внимательно и скрупулезно, стараться не допускать помарки и неточности (особенно в цене).

Если избежать ошибок не удалось, их нужно исправлять путем аккуратного зачеркивания неверных сведений и внесения верных (заверить подписями и надписью «исправленному верить»).

Документ можно оформлять на обычном листе А4 формата или же на фирменном бланке предприятия, причем как от руки, так и на компьютере (это не имеет значения). Делать нужно два экземпляра – по одному для каждой из сторон. При этом обе копии акта необходимо подписать руководителями обеих организаций (или уполномоченными действовать от их имени сотрудников) и проштамповать печатями (только при их наличии, т.к.

с 2016 года юридические лица по закону имеют право не визировать свои бумаги при помощи штампов и печатей).

После того, как услуга будет предоставлена и сотрудничество завершено, в том числе произведена полная оплата, акт следует передать в архив компании, где он должен храниться на протяжении установленного законом периода.

Оказание транспортных услуг: документальное подтверждение

При этом организация вправе использовать для оформления хозяйственных операций унифицированные формы первичных учетных документов либо формы документов, разработанные самостоятельно (письма Минфина России от 04.02.2015 № 03-03-10/4547, от 27.05.2014 № 03-03-10/25243). Вместе с тем обязательными к применению продолжают оставаться формы документов, используемых в качестве первичных учетных документов, установленные уполномоченными органами в соответствии и на основании других федеральных законов (помимо Закона № 402-ФЗ).

Например, необходимость оформления путевого листа при перевозке грузов продиктована нормой закона «Устав автомобильного транспорта и городского наземного электрического транспорта» (ч. 2 ст. 6 Федерального закона от 08.11.2007 № 259-ФЗ (далее — Устав)). Поэтому составление его является обязательным.

Путевой лист представляет собой документ, служащий для учета и контроля работы транспортного средства, водителя (п.

14 ст. 2 Устава). Путевой лист оформляется на каждое транспортное средство, используемое юридическим лицом, в частности, для осуществления перевозок грузов автомобильным транспортом. Его обязательные реквизиты и порядок заполнения должны применяться всеми юридическими лицами, эксплуатирующими, в частности, грузовые автомобили (пп. 2, 9 Обязательных реквизитов и порядка заполнения путевых листов, утв.

приказом Минтранса России от 18.09.2008 № 152 (далее — Приказ № 152)).

Заметим, что среди обязательных реквизитов путевого листа нет отметок заказчика услуг и отрывных талонов. Из приведенных положений Устава и Приказа № 152 следует, что путевые листы необходимы той организации, сотрудники которой фактически осуществляют работы на транспорте или спецтехнике. Путевые листы подтверждают, что техника работала, а не простаивала, а также являются документальным обоснованием расходов на ГСМ.

В рассматриваемом случае главное лицо, заинтересованное в наличии путевых листов, — это организация — собственник транспортных средств (в рассмотренном ранее примере — организация 2).

Транспортные расходы: чем подтвердить и как учесть

Груз, на который не оформлена ТН, перевозчиком для перевозки не принимается.

Таким образом, ТН является первичным документом, подтверждающим расходы на перевозку. Такой позиции придерживается и Минфин, и ФНС. В то же время сейчас по-прежнему применяется и ТТН.

Поэтому для учета затрат на транспортные услуги сторонних организаций по доставке товаров в составе расходов, уменьшающих налоговую базу по налогу на прибыль, достаточно иметь любую надлежаще оформленную накладную — либо ТН, либо ТТН. Такая позиция высказывалась ФНС в 2012 г.

и была согласована с Минфином.

— Организация для доставки товара от поставщика заключила договор с экспедитором. ТОРГ-12 на приобретение товара имеется.

Однако ни ТТН, ни ТН экспедитор не оформляет и покупателю не выдает. Можно ли учесть затраты на доставку в расходах по прибыли только на основании экспедиторских документов? — Если в целях доставки товаров заключается договор транспортной экспедиции, то документами, подтверждающими оказание услуг по такому договору для целей налогообложения прибыли, будут любые документы, которые подтверждают фактическое выполнение определенных договором экспедиции услуг, связанных с перевозкой груза, а также экспедиторские документы.

В частности, это могут быть:

  1. экспедиторская расписка, в которой отражены данные о грузоотправителе, грузополучателе и о товаре;
  2. отчет экспедитора.
  3. акт оказанных услуг;

В этом случае оформлять транспортную накладную не нужно.

— По договору с поставщиком организация доставляет товар за свой счет (самовывозом). На приобретение есть накладные ТОРГ-12. А вот доставляли товар работники организации на своих автомобилях. Деньги за доставку перевели физлицам на их банковские карты. Какими документами подтвердить перевозку товара со склада поставщика на склад покупателя?
Подойдет ли акт оказания физлицами услуг по доставке товара?

— Все зависит от того, как оформлены отношения с работниками.

Если с работниками заключены договоры на оказание

Акт оказанных услуг за период как подтверждение транспортных расходов

должен быть установлен договором перевозки груза.

Отметим, что на практике Форму 1-Т выписывает, как правило, владелец автотранспортного средства, т.е. перевозчик груза. В товарно-транспортной накладной содержится информация о дате составления документа, наименование и адрес отправителя и перевозчика, указание места, даты принятия груза и места, предназначенного для его доставки, наименование и адрес получателя и т.д.

Форму составляют в одном экземпляре, в обязательном порядке заверяют печатью заказчика и передают в бухгалтерию организации-исполнителя, которая использует ее как приложение к документу, выставляемому заказчику для оплаты. Таким образом, из прямого прочтения Указаний следует, что форма № ЭСМ-7 (или аналогичная) хотя и заверяется организацией-заказчиком, но фактически используется организацией — собственником спецтехники для выставления счета организации-заказчику.

То есть оригиналы рапортов и справок должны быть у организации 2. По мнению авторов, наличие у заказчиков данных документов для подтверждения расходов не требуется. Акт выполненных работ имеет вольную форму составления (законодательно установленного бланка акта выполненных работ не существует), однако прописанные в нём условия, обязанности, даты, сроки и исполнительные лица несут полную ответственность за выполнение условий договора между подписавшимися сторонами.

Для начала важно понять, что документ составляется для взаимовыгодных гарантий между участниками сторон договора на предоставление услуг.

Перевозка продукции автомобильным транспортом (оказание экспедиционных услуг) сопровождается оформлением большого количества бумаг, в том числе акта выполненных работ по договору.

Какие сведения должен содержать этот документ, как правильно его оформить, расскажем далее.

Жалоба Вопрос Опишите причину своей жалобы Жалоба Отмена Добрый день! Есть ли какие-то сроки предоставления закрывающих документов (актов выполненных работ) в сфере оказания услуг? В частности, обязаны ли мы предоставлять закрывающие день в день с оказанием услуги (проведение мероприятия)?

есть решение 0 Налогообложение Елена Булгакова 5 месяцев 1 Ответ 1276 просмотров Новичок 0 Ответ ( Один ) Напишите ответ Похожие вопросы Предыдущий вопрос Следующий вопрос Задать вопрос Copyright 2017 Учет-Эксперт | ПОЧТА ДЛЯ СВЯЗИ С РЕДАКЦИЕЙ:

Какими документами подтверждается оказание услуг по перевозке груза.

На практике такое поручение, как правило, называют заявкой; — экспедиторская расписка (подтверждает факт получения экспедитором груза для перевозки от клиента).

Заполняется в том случае, если в перевозке принимает участие экспедитор; — складская расписка (подтверждает факт принятия экспедитором у клиента груза на складское хранение), п.5 Правил.

При этом договором транспортной экспедиции может быть предусмотрено, что стороны договора могут использовать и другие экспедиторские документы, не указанные в п.5 Правил.

Обратите внимание! Правила транспортно-экспедиционной деятельности не предусматривают предоставления клиенту (заказчику) талона путевого листа и (или) ТТН.

Поэтому предоставление этих документов по договору транспортной экспедиции не обязательно. Правда, на практике большинство клиентов все-таки требует от экспедитора предоставить им копии указанных документов. Как правило, связано это с тем, что при проверках большинство представителей налоговых органов требуют подтвердить факт оказания услуг по перевозке груза именно этими транспортными документами.

Чтобы не потерять своих клиентов, большинство экспедиторов, как правило, «идут навстречу» пожеланиям своих заказчиков и предоставляют копии указанных документов. Рассмотрим порядок оформления таких документов. Товарно-транспортная накладная или ТТН Для учета движения товарно-материальных ценностей и расчетов за их перевозки автомобильным транспортом предназначена товарно-транспортная накладная (Форма 1- Т), утв.

Постановлением Госкомстата России от 28.11.1997 N 78 (далее — Постановление). Согласно этому Постановлению применять унифицированную Форму 1-Т должны юридические лица, осуществляющие эксплуатацию автотранспортных средств и являющиеся отправителями и получателями грузов, перевозимых автомобильным транспортом.

По нашему мнению, из сказанного следует, что порядок оформления и предоставления ТТН (в т.ч.

кто должен ее выписывать) должен быть установлен договором перевозки груза. Отметим, что на практике Форму 1-Т выписывает, как правило, владелец автотранспортного средства, т.е.

Идеальный акт об оказании услуг для налогового инспектора

1.

Исполнитель оказал, а Заказчик принял следующие услуги (НДС не облагаются):Содержание оказанных услуг и их стоимость. Чем подробнее и понятнее будет раскрыто содержание услуг, тем меньше будет претензий у проверяющих. В частности, надо указывать в актах, какие оказывались услуги, по какому договору, за какой период (если акт сводный) и на какую сумму.

Как правило, претензии налоговиков таковы: отсутствует перечень оказанных услуг (совершенных действий), , ; ; ; ; , .

Старайтесь описывать услуги как можно конкретнее, несмотря на то что Закон о бухучете не указывает, с какой степенью детализации нужно раскрывать в акте оказанные услуги; нет расчета стоимости услуг; не указаны периоды и сроки оказания услуг; расценки, указанные в акте, не соответствуют расценкам в договоре. Судебная практика по таким спорам не единообразна. Но если налогоплательщикам удается доказать реальность оказанных услуг, то суды чаще всего встают на их сторону.

Также суды часто поддерживают налогоплательщиков, если содержание услуг подробно раскрыто хотя бы в договоре Но­мер п/п Наименование услуги Дата исполнения Затраченное вре­мя (ч) Тариф (руб/ч) Итого(гр. 4 х гр. 5) (руб.) 1 2 3 4 5 6 1 Исследование конкурентной среды в сфере организации грузоперевозок в г.

Ульяновске (раздел I отчета о маркетинговом исследовании) 19.02.2013 — 21.02.2013 24 300,00 7200,00 2 Выработка практических рекомендаций по увеличению спроса на услуги Заказчика (раздел II отчета о маркетинговом исследовании) 22.02.2013 4 600,00 2400,00 Итого: 9600,00 Итого оказано услуг на общую сумму 9600 (Девять тысяч шестьсот) руб. 00 коп. 2. Услуги оказаны в соответствии с условиями Договора в полном объеме и в срок. Заказчик претензий к Исполнителю не имеет.

3. Настоящий Акт составлен в двух экземплярах и является основанием для проведения расчетов Заказчика с Исполнителем за оказанные услуги.

Приложение: Отчет о маркетинговом исследовании на 15 л.

Исполнитель: Заказчик: Индивидуальный предприниматель И.И.

Порядок подтверждения транспортных расходов для целей налогового учета

Кроме того, в соответствии с положениями ст.491 Гражданского кодекса, в договоре купли продажи могут быть предусмотрены и иные моменты перехода права собственности.

Например, после полной или частичной оплаты покупателем товара. В этом случае, момент передачи товара покупателю (перевозчику) не будет связан с переходом права собственности. Бухгалтер должен проследить, чтобы в расходы для целей налогового учета не попали те транспортные расходы:

  1. которые осуществляются без указания на обязанность компании осуществить доставку товара за свой счет,
  2. «чужого» товара (право собственности на товар не принадлежит компании, оплатившей доставку). В этом случае имеют место быть услуги по доставке товара компании – собственнику товара. Такие услуги могут быть «прописаны» в договоре купли-продажи, либо оказываться в соответствии с договором оказания услуг.

В статье будут рассмотрены требования действующего законодательства по налогам и сборам к порядку учета транспортных расходов для целей налогового учета по налогу на прибыль и первичные документы, необходимые для подтверждения таких расходов.Особенности налогового учета транспортных расходов Для начала рассмотрим возможные варианты ситуаций, возникающих при транспортировке товаров: 1.

Доставку товара осуществляет одна из сторон по договору купли-продажи.

1.1. Товар доставляет поставщик, но за счет покупателя.

Стоимость транспортных услуг оплачивается покупателем отдельно от стоимости товара. 1.2. Товар доставляет покупатель, но за счет поставщика. Стоимость транспортных услуг оплачивается поставщиком.

1.3. Товар доставляет либо покупатель, либо продавец, в зависимости от перехода права собственности. Стоимость транспортных услуг оплачивает компания, организующая доставку.

2. Доставку товара осуществляет компания, оказывающая транспортно-экспедиционные услуги.


buk-belgorod.ru © 2020
Наверх