Главная - Штрафы - Дебиторка и кредиторка понятия

Дебиторка и кредиторка понятия


Дебиторка и кредиторка понятия

Чем отличается дебиторская задолженность от кредиторской задолженности


К ним относятся:

  1. оборачиваемость – это частное выручки от продажи товаров, работ или услуг и средней величины долга;
  2. срок погашения дебиторской задолженности – частное одного периода (360 дней) и оборачиваемости.Стоит отметить, что высокие данные этого показателя говорят о низкой ликвидности.
  3. показатель просроченного дебиторского долга;

Именно с помощью этих показателей составляется общая картина дебиторской задолженности любого предприятия. На их основе разрабатывают всевозможные стратегии по уменьшению дебиторского долга и обязательств.

Анализ состава дебиторской задолженности Кредиторская задолженность всегда отражена в пассиве бухгалтерского баланса. Эти средства организация должна другим организациям или лицам, которые в настоящее время находятся в эксплуатации данной организации.

Это явление также временное, только погашать долг теперь будем мы.

Она имеет несколько подвидов:

  1. долг за полученные авансы.
  2. долг за выданные векселя;
  3. долг за оплату труда;
  4. долг за товары или услуги, который еще не оплачен, но срок погашения не иссяк;
  5. долг по платежам в бюджет и внебюджетным платежам;
  6. долг за товары и услуги, срок выплаты которого уже окончен. Это называется просроченными обязательствами;

Таким образом, кредиторами становятся не только в случае финансового долга, но и вследствие невыполнения многих других обязательств. Списывают этот долг, если:

  1. он является невостребованным (срок погашения его истек);
  2. все обязательства полностью погашены и нет претензий.

И дебиторский, и кредиторский долг – это явление нежелательное для любой организации. В случае если он все-таки возникает, то сумма дебета должна быть примерно равна сумме кредита.

Это связано с основным уравнением и правилом бухгалтерского учета, которое гласит, что актив должен быть равен пассиву.

Дебиторская задолженность — это…

На конец месяца начисления кредиторская задолженность перед работниками предприятия по выплате заработной платы будет текущей. В случае невыплаты заработной платы в установленный срок такая задолженность будет считаться просроченной.

Рассмотрим, каким образом дебиторка и кредиторка отражаются в бухгалтерской отчетности предприятия. В зависимости от срока погашения кредиторку делят на долгосрочную (более года) и краткосрочную (менее года) и, в соответствии с этой классификацией, показывают в бухгалтерском балансе. Кредиторская задолженность в балансе – это либо долгосрочное обязательство, которое отражается в разделе IV, либо краткосрочное обязательство, которое отражается по строке 1520 раздела V.

Дополнительную информацию о порядке заполнения бухгалтерского баланса читайте в статье .

Дебиторская задолженность отражается по строке 1230 в разделе II бухгалтерского баланса. Подробнее об отражении в балансе дебиторки и порядке расшифровки статьи 1230 читайте в статье . Дебиторская и кредиторская задолженность – это важные показатели бухгалтерской отчетности предприятия, которые подлежат расшифровке в пояснениях к отчетности (п.

27 ПБУ 4/99 «Бухгалтерская отчетность организации», утв. приказом Минфина РФ от 06.07.1999 № 43н). Расшифровка дебиторки и кредиторки интересует пользователей отчетности в первую очередь, т.

к. эти активы и обязательства могут быть источниками рисков. Соотношение дебиторской и кредиторской задолженности – немаловажный предмет анализа финансового состояния предприятия. Однако его нельзя рассматривать обособленно от других статей отчетности.

Если кредиторка превышает дебиторку – это может означать, что предприятие испытывает нехватку оборотных средств, но также может значить, что предприятие располагает достаточным количеством других ресурсов, например денежных средств.

В противном случае предприятие

О кредиторской и дебиторской задолженности: для начинающих бухгалтеров

«Дебиторка» и «кредиторка» — это удел счетов взаиморасчетов, счетов учета денежных долгов.

Однозначно можно сказать, что отсрочка платежей, предоставленная покупателям, должна быть меньше или равна отсрочке платежей в адрес поставщиков предприятия.
Какие основные счета мы можем найти в плане счетов бухучета? Для начала я бы выделил следующий базовый список: С контрагентами: 60, 62, 66, 67, 76.5, 76.6 С Работниками: 70, 71 С государством: 68, 69 Дебиторская задолженность живет в дебетовых остатках по этим счетам. Кредиторскую задолженность мы найдем в остатках по кредиту этих счетов.

В конце этой статьи я хочу дать небольшой ответ на провокационный вопрос на экзаменах по бухучету. Как правило, преподаватель спрашивает будущего бухгалтера, какая задолженность лучше(выгодней) для предприятия: дебиторская или кредиторская?

Студент чаще отвечает так:

«Дебиторская задолженность в бухчете лучше, потому как это же деньги, что должны нашей фирме»

С теоретической точки зрения — верно. С практической — не совсем так. Вопрос ведь звучит, что выгодней.

А долги на бумаге — это неживые деньги. Это деньги «украденные» у предприятия, поскольку именно «живые» деньги являются движущей силой, за счет которой живет и работает предприятие.

А что получается в нашем случае? Предприятие раздает свои активы (продали товар, оказали услуги).

А ведь само же заплатило поставщику и оплачивает заработную плату сотрудников, платит налоги, но.

Но поступлений «живых» денег нет — только цифры на бумаге. Зато такой Покупатель(дебитор), получил от нашей фирмы «товарный кредит» или «решил свою проблему» не потратив своих денег, потому как не заплатил нам. И он же продолжает свою деятельность на таком «бесплатном кредите» от нашей фирмы.

Уловили смысл? Вот почему бизнесу невыгодна дебиторская задолженность, хотя на бумаге смотрится все Ок.

  1. , консультант по 1С

.

Новый онлайн-курс о том, что бухгалтеру, ИП и директору надо знать про работу с договорами. Прокачаем ваши юридические навыки и научим разбираться в договорах так, чтобы снизить риски компании и вас лично. До 1 декабря скидка 50 % за 3500 р

Что бухгалтеру надо знать про работу с договорами?

Рубрики: Подписывайтесь на «Утреннего бухгалтера».

Соотношение дебиторской и кредиторской задолженности — что показывает этот коэффициент?

Сомнительные ещё могут быть возвращены, но безнадёжные вернуть практически невозможно. Сомнительный долг переходит в статус безнадёжного, если выплаты по нему не делались более трёх лет.

Кредиторский долг – задолженность предприятия. Сумма, которую фирма должна вернуть кредиторам за предоставленные товары, услуги и т.п.

Если обязательства не будут оплачены, компания не только рискует потерять собственный престиж, но и прослыть мошенником. В зависимости от того, что именно должны предприятия, можно выделить несколько разновидностей кредиторского долга:

  1. выплата векселя;
  2. долг перед кредиторами.
  3. взносы для внебюджетных фондов, налоговой;
  4. оплата работникам;
  5. отправка товара за переданный аванс;

Каждый подобный долг отражён в бухгалтерском балансе. Это нужно, чтобы по возможности не нарушать сроки предоставления выплат.

Длительность кредиторского долга может быть разной. Обычно её делят на два подвида:

  • Краткосрочную. Сроком до года.
  • Долгосрочную. Длительностью более года.

Краткосрочные обязательства обычно являются нормой для большинства компаний.

Их наличие не указывает на низкую платёжеспособность, а только на небольшие трудности. Хотя это не самый хороший предвестник. Если долг переходит в стадию долгосрочного, нужно дополнительно поддерживать фирму, поскольку старые условия управления организацией показывают свою неэффективность. Делая математическое толкование, соотношение дебиторской и кредиторской задолженности показывает, насколько правильно ведётся деятельность фирмы.

Это важно, поскольку компании часто используют не только свои ресурсы, но и одолженные. Если кому-то одалживаются деньги, появляется дебиторская задолженность, а если берут, будет кредитная. У одного и того же предприятия может быть как одна, так и другая задолженность.

Взаимосвязь этих долгов показывает, как эффективно действует компания – двигается вверх или, наоборот, её экономическое состояние ухудшается. Любой бухгалтер скажет, что кредиторский долг должен быть ниже «дебиторки».

Что такое кредиторская задолженность и дебиторская задолженность

Простыми словами, это тот случай, когда ваше предприятие имеет обязательства в виде совокупности финансовых средств перед определенной организацией (фирмой, компанией). То есть мы должны деньги поставщику, сотруднику и т.

д. Если с понятием кредитной задолженности все более-менее понятно, то со стороны учета не совсем ясно кредиторка – это актив или пассив?

Ответ прост, раз кредиторка — это обязательства вашего предприятия, то относятся долги к пассиву. Состоит она из статистических форм, а главными для анализа деятельности являются первые две:

  1. ф.2 Отчет о финансовых результатах. Здесь отображаются доходы предприятия и уровень рентабельности, с которой закончен год.
  2. ф.1 Баланс. Состоит он из двух частей: Актив – Пассив. Его заполнение базируется на принципе равенства первой части (актива) ко второй (пассива).

Кредиторка и дебиторка отображаются в финансовой отчетности — ф.1 Баланс Отображение в финансовой отчетности кредиторки и дебиторки, является ключевым параметром анализа финансовой стабильности предприятия.

Финансовая отчетность задается предприятием за каждый квартал и за полный отработанный год.

Дебиторская задолженность отражается в ф.1 Баланс (первая часть актив). Ей посвящен целый второй раздел, а общая сумма таких обязательств указывается в строке 1230. Сальдо по долгосрочной дебеторке отображается строкою 1040. Что касается кредиторских обязательств, то их можно найти в пассиве. В балансе это строка 1520 пятого раздела или же еще кредиторку могут показывать в четвертом разделе Баланса.
В учете как кредиторскую, так и дебиторскую задолженность разделяют по видам, исходя из источника ее возникновения, сроков погашения или не погашения, взятых обязательств. Рассмотрим, какой может быть кредиторка и дебиторка.

Углубимся в «недра» бухгалтерского учета и попробуем доступными словами объяснить, какой бывает дебиторская задолженность.

Дебиторка и кредиторка что это простыми словами


Например, с командировочными сотрудниками или с работниками, которым ошибочно была выплачена заработная плата в большем размере, чем нужно.

  • Предоплата каких-либо товаров или услуг. Случай, когда фирма решила приобрести продукцию, перевела денежные средства на счет поставщика, но поставка этой продукции еще не произошла.

    Если говорить об услугах, то здесь можно привести в пример оплаченную заранее (за год вперед) абонентскую плату за размещение сайта в Интернете.

  • При расчетах с бюджетом, касается уплаченных налогов и сборов.
  • Если у учредителей имеется задолженность по вкладам в уставный капитал. При открытии, например, ООО учредители по российскому законодательству обязаны внести не менее ¾ от суммы уставного капитала до государственной регистрации юридического лица, оставшуюся часть можно внести в течение одного года. Эта часть, если учредители сразу не внесли всю сумму уставного капитала, как раз и будет их дебиторской задолженностью.
  • Прочие случаи появления ДЗ.

    Например, если в организации была выявлена недостача, то виновник обязан ее покрыть, а сумма, которую он должен внести, будет являться для организации дебиторкой.

  • Рассмотрим первый случай подробнее – представим, что фирма «Альфа» заключила с фирмой «Гамма» договор, по условиям которого обязуется произвести в адрес «Гаммы» поставку, например, кирпичей. В договоре определено, что «Гамма» должна оплатить кирпичи в течение одного месяца.

    Дальше «Альфа» привозит кирпичи, «Гамма» в товарной накладной подтверждает их получение печатью и подписью, но пока не оплачивает, потому что есть еще целый месяц срока. В этот момент у фирмы «Альфа» образуется дебиторка – товар поставлен, а деньги за него пока не получены.Важно: в коммерческих фирмах львиную долю ДЗ (около 80-90%) составляют денежные средства, которые еще не получены за поставленную продукцию или оказанные услуги (рассмотренный выше пример).Если говорить о сроках, то ДЗ разделяется на два вида:

    1. Краткосрочная

    Кредиторская и дебиторская задолженность: счет, особенности

    Примерами этой дебиторской задолженности являются арендные вклады либо суммы, которые уплачиваются за годовую подписку на печатные издания.Дебиторка включает переплату налоговых платежей, сборов и выплат во внебюджетные фонды, а также различный долг сотрудников организации, к примеру:

    1. долг для покрытия недостатка и материального вреда.
    2. суммы, полученные работниками в рамках отчета;
    3. переплата вознаграждения;
    4. долг по кредитам, приобретенным от компании;

    В зависимости от обстоятельств выделяются следующие виды задолженности:

    1. долг по платежам за доставку продуктов либо работ, если по соглашению истекли условия их передачи;
    2. оплата услуг и продуктов, по которым еще не наступило время проведения;
    3. оплата труда работников компании.
    4. по расчетам с бюджетами всех уровней;
    5. платежи по векселям;

    В балансе дебиторка отражается в строке 1230 второго раздела.Счета учета дебиторской задолженности для синтетического и аналитического учета следующие: 60, 62, 68, 69, 70, 71, 73, 75, 76.Все они являются активно-пассивным, что означает факт возможности как дебетового, так и кредитового сальдо.Применение счетов бухучета по дебиторке отражено ниже.В таблице представлены основные примеры проводок по учету дебиторки.

    Операция Дебиторская задолженность и счет дебет/кредит Аванс поставщику перечислен 60/50,52 Произведена отгрузка продукции 62/90 Пособие по нетрудоспособности за счет ФСС начислено сотруднику 69/90 Аванс сотрудникам выдан 70/50,51 Командировочные расходы выданы сотрудникам 71/50,51 Заем сотруднику выдан 73/50 Задолженность учредителей по оплате УК отражена 75/80 Рассчитаны проценты по займу 76/91 Можно выделить следующие опасности, которые связаны с дебиторской задолженностью и платежами:

    1. риск платежеспособности (возможность краха кредиторов);
    2. финансовый риск (несостоятельность должников);
    3. операционный

    Дебиторская и кредиторская задолженности – кто и кому должен?

    То есть покупатели или заказчики получили желанную продукцию (услугу), а деньги за нее пока не заплатили. При расчетах с подотчетными лицами.

    Например, с командировочными сотрудниками или с работниками, которым ошибочно была выплачена заработная плата в большем размере, чем нужно. Предоплата каких-либо товаров или услуг.

    Случай, когда фирма решила приобрести продукцию, перевела денежные средства на счет поставщика, но поставка этой продукции еще не произошла. Если говорить об услугах, то здесь можно привести в пример оплаченную заранее (за год вперед) абонентскую плату за размещение сайта в Интернете. При расчетах с бюджетом, касается уплаченных налогов и сборов.

    Если у учредителей имеется задолженность по вкладам в уставный капитал. При открытии, например, ООО учредители по российскому законодательству обязаны внести не менее ¾ от суммы уставного капитала до государственной регистрации юридического лица, оставшуюся часть можно внести в течение одного года. Эта часть, если учредители сразу не внесли всю сумму уставного капитала, как раз и будет их дебиторской задолженностью.

    Прочие случаи появления ДЗ. Например, если в организации была выявлена недостача, то виновник обязан ее покрыть, а сумма, которую он должен внести, будет являться для организации дебиторкой. Рассмотрим первый случай подробнее – представим, что фирма «Альфа» заключила с фирмой «Гамма» договор, по условиям которого обязуется произвести в адрес «Гаммы» поставку, например, кирпичей. В договоре определено, что «Гамма» должна оплатить кирпичи в течение одного месяца.

    Рекомендуем прочесть:  Офис в машине своими руками

    Дальше «Альфа» привозит кирпичи, «Гамма» в товарной накладной подтверждает их получение печатью и подписью, но пока не оплачивает, потому что есть еще целый месяц срока. В этот момент у фирмы «Альфа» образуется дебиторка – товар поставлен, а деньги за него пока не получены.

    Важно: в коммерческих фирмах львиную долю ДЗ (около 80-90%) составляют денежные средства, которые еще не получены за поставленную продукцию или оказанные услуги (рассмотренный выше пример).

    Дебиторская и кредиторская задолженность — что это такое?

    На протяжении 30 дней покупатель, таким образом, будет иметь кредиторскую задолженность.

    Отчёт по финансам обычно задан за квартальный период и за полноценные 365 дней. Отчётность содержит ряд форм статистики, среди которых главными являются:

    • Ф.1 Баланс. В свою очередь она составлена из 2-х частей – Актив-Пассив. Основа заполнения в данном случае – равенство одной части к другой.
    • Ф.2 Отчёт по финансовым итогам. В данном случае речь идёт о доходах и рентабельности, которые завершили год.

    Кредиторская и дебиторская задолженности в отчёте – главный момент в анализе финансовой стабильности компании.

    ДЗ отражается в Ф.1. Для неё выделен весь второй раздел. При этом сумма обязательств фиксируется в строке 1230.

    Сальдо по долгосрочным долгам – в строке 1040. Обязательства по кредиту находятся в пассиве. В балансе следует искать строку 1520 5-го раздела либо 4-ый раздел.

    Кредиторку и дебиторку делят на виды – по признаку происхождения того и другого, срока для погашения, других обязательств. Какие же есть виды ДЗ? Условно их два:

    • Торговая. Это суммарные обязательства покупателей, которые имеют связь с реализацией товара либо услуг, реализованных как итог главной деятельности.
    • Неторговая. Это результат других типов деятельности. Например, авансы, дивиденды и прочее.

    По срокам можно разделить на:

    1. краткосрочную – с погашением в течение года.
    2. долгосрочную ДЗ, при которой сроки выплаты превышают год;

    Результаты погашения или просрочек делят, в свою очередь, дебиторку на:

    1. просроченную.
    2. нормальную;

    С первым пунктом здесь всё ясно. Есть вопрос по второму: сколько месяцев подразумевает просроченная ДЗ?

    Из-за того что причины просрочки бывают разными, тут снова приходится говорить о разделении, но уже на подвиды:

    • Невостребованные обязательства.
    • Сомнительная ДЗ. Обязательства перед организацией, по поводу которых есть неуверенность в погашении по причине несоответствующей платёжеспособности дебитора.

    Что такое кредиторская задолженность и дебиторская задолженность

    При этом данные организации приобретают статус поставщиков.Ещё одной причиной возникновения кредиторки является перечисление аванса будущим покупателем.Внутренние взаимоотношения также формируют кредиторскую задолженность организации. Это, например, невыплаченная персоналу зарплата.Резюмируем. Кредиторская задолженность (далее по тексту, КЗ), определённый вид задолженности, возникающей на договорных основаниях.

    Пример. Ваша организация приобретает комплектующие у третьей стороны для выпуска собственных товаров.

    Их стоимость будет формировать кредиторскую задолженность.Важно. При учёте данной задолженности не будут учитываться расходы на упаковку закупленной продукции и её доставку. Законодательно определены следующие виды подобной задолженности:

    1. долги за полученную продукцию, подлежащие погашению в сроки, указанные в соответствующих договорах;
    2. за предоставленные услуги (поставленные товары, выполненную работу), сроки погашения которых уже истекли;
    3. сотрудникам компании по зарплате;
    4. по внесению платежей в различные внебюджетные фонды.

    Имеющаяся КЗ учитывается согласно действующим положениям, на конкретных счетах, каждый из которых предназначен для определённых видов подобной задолженности для последующего отражения в бух.

    отчётности.Следовательно, определение «КЗ» включает не только те платежи, сроки выполнения которых уже прошли, но и текущие обязательства компании перед кредиторами.Компаниям предоставлено право списания КЗ в двух случаях: после её фактического погашения, либо тогда, когда кредитор не посчитал необходимым взыскать её в установленные для этого сроки.Согласно российскому законодательству сроки давности по кредитам составляют 3 года (для контрагентов, являющихся субъектами российского права).Кредиторская задолженность, это имеющиеся обязательства организации, которые она обязана погасить в полном объёме в указанные сроки.

    Эта графа в отчётности задаёт (по сути) основные расходы компании на текущую деятельность.Виды

    Дебиторская и кредиторская задолженность понятие

    На их основе разрабатывают всевозможные стратегии по уменьшению дебиторского долга и обязательств. Кредиторская задолженность всегда отражена в пассиве бухгалтерского баланса. Эти средства организация должна другим организациям или лицам, которые в настоящее время находятся в эксплуатации данной организации.

    Это явление также временное, только погашать долг теперь будем мы. Она имеет несколько подвидов:

    1. долг за оплату труда;
    2. долг по платежам в бюджет и внебюджетным платежам;
    3. долг за выданные векселя;
    4. долг за полученные авансы.
    5. долг за товары или услуги, который еще не оплачен, но срок погашения не иссяк;
    6. долг за товары и услуги, срок выплаты которого уже окончен. Это называется просроченными обязательствами;

    Таким образом, кредиторами становятся не только в случае финансового долга, но и вследствие невыполнения многих других обязательств.

    1. все обязательства полностью погашены и нет претензий.
    2. он является невостребованным (срок погашения его истек);

    И дебиторский, и кредиторский долг – это явление нежелательное для любой организации. В случае если он все-таки возникает, то сумма дебета должна быть примерно равна сумме кредита. Это связано с основным уравнением и правилом бухгалтерского учета, которое гласит, что актив должен быть равен пассиву.

    Что такое кредиторская и дебиторская задолженность, каждый бухгалтер, банковский работник, аудитор, экономист, руководитель, работник налоговой, ревизор, контроллер, эксперт, частный предприниматель и финансист узнает на одном из первых этапов обучения. С опытом вырабатываются собственные методы предотвращения появления избытка таких обязательств. Кредиторская задолженность, как и дебиторская, обладает рядом показателей, которыми она характеризуется:

    1. абсолютный показатель просроченных кредиторских обязательств;
    2. коэффициент оборачиваемости – сумма оборотов нашего долга за определенный, назначенный предприятием, период;

    Что такое кредиторская и дебиторская задолженность и чем отличаются?

    Стоимость комплектующих и есть кредиторская задолженность.

    При этом в задолженность не включаются расходы по доставке и упаковке товаров.

    Сегодня выделены два вида:

    1. Долг за товары, который нужно погасить в течение определенного периода времени;
    2. Долги по уплате во внебюджетные фонды;
    3. Долги по заработной плате собственному персоналу.
    4. Долг за услуги и товары, срок которого уже истек;

    Учет производится по счетам, соответствующим определенному виду кредиторской задолженности.

    Данный вид долга отражается в бухгалтерской отчетности.

    Таким образом, кредиторская задолженность представляет собой не только просроченные платежи, но и текущие обязательства организации перед своими кредиторами, срок действия которых еще не истек. Организация может списать свою задолженность, если она погашена, либо если кредитор не счел нужным взыскать ее своевременно.

    – 3 года (по российским контрагентам).

    Таким образом, кредиторская задолженность– обязательства компании, которые необходимо погасить в конкретные сроки. Данная графа фактически предполагает основные расходы организации на деятельность.

    Дебиторская задолженность делится на два вида:

    1. стандартная (или обычная);
    2. просроченная (или неоправданная).

    Стандартный вид дебиторской задолженности включает в себя выдачу кредита (оформление договора с определенной суммой) на конкретный срок. Такая задолженность строго запланирована и должна быть погашена до конкретной даты. Как только срок действия истекает, долг переход в разряд просроченной задолженности.


    buk-belgorod.ru © 2020
    Наверх