Главная - КАСКО - Документ для суточные при разъездном характере работы

Документ для суточные при разъездном характере работы


Документ для суточные при разъездном характере работы

Что лучше с точки зрения налоговых последствий: разъездная работа или однодневные командировки


По своей сути они являются компенсационной выплатой, которая возмещает работнику расходы, связанные с выполнением им трудовых обязанностей во время служебной поездки/разъездов. В случае с однодневными командировками все однозначно: суточные работнику выплачиваться не должны, поскольку он имеет возможность каждый день возвращаться домой. А нужно ли платить суточные, если работнику установлен разъездной характер работы? КОВЯЗИНА Нина Заурбековна Заместитель директора Департамента образования и кадровых ресурсов Минздрава России “Этот вопрос решается в локальном нормативном акте организации.

Как правило, работникам, которым установлен разъездной характер работы, имеющим возможность ежедневно возвращаться с объекта домой, суточные не выплачиваются. Но в некоторых случаях выплата суточных может быть предусмотрена, например когда время, затрачиваемое на проезд до объекта выполнения работ, составляет несколько часов.

Вообще говоря, существует различная практика: организация может установить сотрудникам надбавки за специфику работы, либо выплачивать определенные суммы на питание, либо выплачивать суточные в процентах от суточных при обычных командировках. В последнем случае суточные выплачиваются за нерабочее время, которое работник тратит при совершении поездок.

То есть организация сама выбирает наиболее подходящий ей вариант с учетом особенностей налогообложения”. Таким образом, выплата суточных работникам с разъездным характером работы должна быть обоснованна.

Порядок и размеры возмещения расходов и при разъездной работе, и в случае с командировками должны быть установлены коллективным договором, соглашением или локальным нормативным актом организации (далее — ЛНА), .

А теперь надо оценить последствия этих расходов для компании с точки зрения налогов и взносов.

Сравнить два варианта удобнее всего в виде таблицы. Налог/взносы Расходы при разъездном характере работы Расходы при однодневной командировке Учет в расходах для целей налогообложения прибыли Учитываются в прочих расходах как компенсация затрат, связанных с выполнением трудовых обязанностей; .

Документ для суточные при разъездном характере работы

В него можно включить сотрудников, в должностные обязанности которых входят периодические поездки и перемещения.

Также прочитайте о Утверждении положения о командировках более подробно. Документально оформить разъездную (подвижную) работу проще, чем командировки. Единовременно в коллективном договоре или в локальном акте нужно определить:

  1. перечень разъездных (подвижных) работ (ст. 168.1 ТК РФ);
  2. размер возмещаемых расходов (ст.

Указанные выплаты не входят в систему оплаты труда и производятся работнику в качестве компенсации его затрат, связанных с выполнением трудовых обязанностей.Второй вид компенсационных выплат определен статьей 129 ТК.

На основании этой статьи заработная плата работников состоит из двух основных частей: непосредственно вознаграждения за труд и выплат компенсационного и стимулирующего характера.

При этом компенсации в смысле статьи 129 ТК являются элементами оплаты труда и не призваны возместить физлицам конкретные затраты, связанные с непосредственным выполнением трудовых обязанностей. То есть согласно трудовому законодательству различаются два вида компенсаций. Одни направлены на компенсацию затрат, связанных с выполнением сотрудником трудовых обязанностей.
Можем ли мы выплачивать им суточные и установлен ли для них норматив по прибыли и НДФЛ?

Нужно ли начислять на них страховые взносы во внебюджетные фонды?

Конечно, им можно выплачивать суточные, ведь они затрачивают много нерабочего времени на то, чтобы добраться из дома на объект и вернуться обратно. Это нам подтвердили в Минздравсоцразвития России. Из авторитетных источниковКовязина Нина Заурбековна, заместитель директора Департамента заработной платы, охраны труда и социального партнерства Минздравсоцразвития России»Выплата суточных при разъездном характере работы, когда работник имеет возможность возвращаться домой, возможна, но не обязательна.

Решение о выплате суточных принимает сам работодатель. Он же устанавливает и их размер. Источник: http://departamentsud.ru/kak-oformit-sutochnye-pri-razezdnom-haraktere-raboty-obrazets/ Бизнес-процессы предполагают разностороннюю деятельность.

Разъездной характер работы: как установить правильно?

Трудовое законодательство не содержит ограничений.

Например, в одной организации юрист целый день проверяет договоры, а в другой — через день ездит по судам.

Или в одной организации менеджер по персоналу находится все время в одном офисе, а в другой — целый день посещает торговые точки организации для работы с персоналом. Таким образом, кому из работников установить разъездной характер работы, работодатель решает исходя из специфики своей деятельности. Работодателю следует знать отличия разъездного характера работы от командировки.

В таблице представлена сравнительная характеристика:

Если в организации трудятся работники с разъездным характером работы, перед работодателем стоят следующие задачи:

  1. закрепить такой характер работы в трудовом договоре;
  2. компенсировать работникам расходы согласно нормам законодательства, а также наиболее выгодным для себя способом.

Согласно ст.

168.1 ТК РФ работникам, постоянная работа которых имеет в т. ч. разъездной характер, работодатель возмещает связанные со служебными поездками расходы, которые должны быть подтверждены соответствующими документами (кроме суточных). В противном случае эти суммы не могут быть отнесены на расходы. Правоприменительная практика указывает также на иную возможность возмещения расходов: для упрощения документооборота работодатель не возмещает работнику его документально подтвержденные расходы, связанные со служебными поездками, а выплачивает фиксированную надбавку за разъездной характер работы в размере, предусмотренном локальными нормативными актами (далее — ЛНА).

Чтобы решить, какой способ использовать, работодатель должен принять во внимание не только дополнительные расходы, связанные с выплатами (налогообложение, уплата страховых взносов), но и документооборот — дополнительный документооборот косвенно увеличивает расходы работодателя (оплата времени работников).

Суточные для сотрудников с разъездным характером работы

сформулировал Верховный Суд РФ в Решении от 04.03.2005 N ГКПИ05-147, указав, что выплата суточных обусловлена проживанием работника вне места постоянного жительства более 24 часов.

Размеры и порядок возмещения расходов, связанных со служебными поездками, а также перечень работ, профессий, должностей этих работников устанавливаются коллективным договором, соглашениями, локальными нормативными актами или трудовым договором (ч.

2 ст. 168.1, ТК РФ). Никаких нормативов для расходов, связанных со служебными поездками, законодательно не установлено. И, как видно из нормы ч. 2 ст.

168.1 ТК РФ, решение о выплате и размере возмещений, в том числе и суточных, работодатель принимает самостоятельно. Следовательно, размер суточных работодатель волен установить в твердой сумме, в процентах от оклада, от дальности рейса и др.

В данном случае размеры и порядок возмещения расходов установлены локальным актом — положением о разъездном характере работы, а в трудовом договоре с водителем есть указание на этот характер работ.

Бухгалтерский учет Порядок выдачи наличных денег под отчет и представления отчета по израсходованным суммам установлен п. п. 4.1 — 4.4 Положения о порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории Российской Федерации, утвержденного Банком России 12.10.2011 N 373-П.

Для обобщения информации о расчетах с работниками по суммам, выданным им под отчет, предназначен счет 71 «Расчеты с подотчетными лицами». По дебету счета 71 отражается получение сумм под отчет, а по кредиту — списание утвержденных руководителем израсходованных сумм на счета учета затрат, материальных ценностей и другие счета в зависимости от характера произведенных расходов (Инструкция по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, утвержденная Приказом Минфина России от 31.10.2000 N 94н).

Так как междугородные автоперевозки являются основным видом деятельности организации, а водители, соответственно, основным производственным

Можно ли выплачивать суточные при разъездном характере работы

Если в 2020 году работник сразу устраивается на работу разъездного характера, то условия труда будут прописаны в договоре.ФАС Московского округа от 5 октября 2009 г.

№ КА-А41/10098-09, Поволжского округа от 9 апреля 2008 г.

№ А57-11527/06).В коллективном договоре или в локальном нормативном акте, например приказе, работодатель может предусмотреть конкретный перечень должностей с разъездным (подвижным) характером работы (ч. 2 ст. 168.1 ТК РФ).В него можно включить сотрудников, в должностные обязанности которых входят периодические поездки и перемещения.Также прочитайте о Утверждении положения о командировках более подробно. Документально оформить разъездную (подвижную) работу проще, чем командировки.

Единовременно в коллективном договоре или в локальном акте нужно определить:

  1. перечень разъездных (подвижных) работ (ст. 168.1 ТК РФ);
  2. размер возмещаемых расходов (ст.

Указанные выплаты не входят в систему оплаты труда и производятся работнику в качестве компенсации его затрат, связанных с выполнением трудовых обязанностей.Второй вид компенсационных выплат определен статьей 129 ТК.На основании этой статьи заработная плата работников состоит из двух основных частей: непосредственно вознаграждения за труд и выплат компенсационного и стимулирующего характера.При этом компенсации в смысле статьи 129 ТК являются элементами оплаты труда и не призваны возместить физлицам конкретные затраты, связанные с непосредственным выполнением трудовых обязанностей.То есть согласно трудовому законодательству различаются два вида компенсаций. Одни направлены на компенсацию затрат, связанных с выполнением сотрудником трудовых обязанностей.Можем ли мы выплачивать им суточные и установлен ли для них норматив по прибыли и НДФЛ?

Нужно ли начислять на них страховые взносы во внебюджетные фонды?

Конечно, им можно выплачивать суточные, ведь они затрачивают много нерабочего времени на то, чтобы добраться из дома на объект и вернуться обратно. Это нам подтвердили в Минздравсоцразвития России.

Что надо знать про разъездной характер работы сотрудников.

Касается не только водителей

То есть, как правило, в пределах населенного пункта или области. Но если исходить из положений ст.

168.1 ТК РФ, такой работник, как и в командировках, может выезжать на более далекие расстояния и не всегда возвращается домой в тот же день. Поэтому главным признаком разъездного характера работы можно назвать то, что такие поездки происходят постоянно.

Командировки же осуществляются периодически, нерегулярно, на период, определенный командировочными документами. Это отметил . То есть если работник постоянно находится в разъездах, независимо от занимаемой должности, ему может быть установлен разъездной характер работы.Вопрос: распространяется ли на сотрудников с разъездным характером работы запрет, аналогичный запрету направлять в командировки работников некоторых категорий, например беременных?

Трудовой кодекс содержит запрет на направление беременной женщины в служебную командировку (ТК РФ), но не содержит запрета на установление разъездного характера работы. Однако работодателю необходимо учитывать все особенности труда беременной работницы, результаты специальной оценки условий труда на предмет наличия противопоказаний, а также проверить их на соответствие СанПиН 2.2.0.55596 «2.2. Гигиена труда. Гигиенические требования к условиям труда женщин.

Санитарные правила и нормы», утвержденным Постановлением Госкомсанэпиднадзора РФ от 28.10.1996 № 32, Методическим № 118/24009 «Гигиеническая оценка вредных производственных факторов и производственных процессов, опасных для репродуктивного здоровья человека», утвержденным Главным государственным санитарным врачом РФ 12.07.2002 № 118/24009, Гигиеническим к рациональному трудоустройству беременных женщин, утвержденным Госкомсанэпиднадзором 21.12.1993, Минздравом 23.12.1993. И работодателю следует учитывать, что при разъездном характере работы негативное влияние условий труда на работницу может быть нисколько не меньше, а даже больше — например, если таких поездок много. В данном случае лучше предложить беременной работнице перевод на более легкий труд.

Суточные при разъездном характере работы

57 ТК РФ установлено, что если работа носит особый характер, то определяющие ее условия указываются в трудовом договоре в качестве обязательных.В локальном нормативном акте (коллективном договоре, соглашении) работодатель должен установить перечень работ, профессий, должностей работников, постоянная работа которых имеет разъездной характер (ч. 2 ст. 168.1 ТК РФ). Примечание.

При суммированном учете рабочего времени водителей продолжительность учетного периода составляет один месяц.

Примечание. Ненормированный рабочий день — это особый режим работы, в соответствии с которым отдельные работники могут по распоряжению работодателя эпизодически привлекаться к выполнению своих трудовых функций за пределами установленной для них продолжительности рабочего времени. Сотрудникам с разъездным характером работы необходимо выплачивать суточные, возмещать расходы на проезд, наём жилья, а также иные расходы, осуществленные с ведома и разрешения работодателя (ч.

1 ст. 168.1 ТК РФ). Размеры перечисленных выплат устанавливаются коллективным, трудовым договором или иным локальным актом по организации (ч. 2 ст. 168.1 ТК РФ). Именно в этих размерах суточные и иные возмещаемые затраты освобождены от обложения НДФЛ, страховыми взносами (п. 3 ст. 217 НК РФ и пп. 2 п. 1 ст.
422 НК РФ). К тому же такие суммы в полном объеме учитываются в расходах по налогу на прибыль (п.

1 ст. 252, п. 3 ст. 255 НК РФ). Это пояснил Минфин России в письме от 19.06.2017 № 03-04-06/38080.

В ведомстве обратили внимание плательщиков на то, что при расчете НДФЛ и страховых взносов нужно различать суточные для сотрудников с разъездным характером работы и командированных работников.

Это связано с тем, что суточные при командировках не облагаются НДФЛ и взносами в пределах лимитов – 700 рублей в день при командировках по России и 2 500 рублей в день при загранкомандировках (абз. 12 п. 3 ст. 217 НК РФ, абз. 10 пп.

2 п. 1 ст. 422 НК РФ). Суточные при разъездной работе освобождены от НДФЛ и взносов в полной сумме. Заметим, что Минфин России ранее также давал аналогичные пояснения (см.

письма от 14.04.2017 № 03-04-06/22286, от 15.02.2017 № 03-04-06/8562)

Разъездная работа или командировка?

Найдите отличия

Тогда суточные ему выплачиваться не должны (далее — Положение).

Однако вы обязаны компенсировать все расходы, связанные с такой командировкой и произведенные работником с разрешения или ведома работодателя (кроме оплаты питания). Размер и порядок компенсации таких расходов нужно прописать в локальном нормативном акте организации. При условии документального подтверждения (чеки, квитанции и т.

д.) суммы компенсации таких расходов можно включить в налоговые расходы в составе прочих расходов, связанных с производством. Эти суммы не облагаются:

  1. НДФЛ в пределах 700 руб.; ; ;
  2. страховыми взносами, в том числе «на травматизм» (далее — Закон № 212-ФЗ); .

СИТУАЦИЯ 2. Водитель, находясь в командировке в течение 2 дней в своем районе, не имел возможности ежедневно возвращаться домой, так как, к примеру, место командировки значительно удалено от места, где он живет.

Тогда суточные ему выплачиваются в общем порядке и не требуют документального подтверждения; . Однако рекомендуем зафиксировать то, что он не возвращался домой, например, взяв соответствующее заявление у самого работника, а также счетом из гостиницы, подтверждающим проживание в ней во время командировки.

Татьяна Нужно ли за время командировок начислять шоферам заработную плату по среднему заработку? : ТК РФ устанавливает, что за время командировки работнику выплачивается средний заработок.

Поэтому, если поездка оформлена как командировка, водителю должен начисляться средний заработок, а не выплачиваться текущая зарплата. Ольга Анатольевна В нашей компании работают менеджеры по продажам. Они в среднем 3—4 раза в месяц выезжают в регионы для работы с клиентами по продвижению товара.

Помимо этого, менеджеры выезжают к клиентам в Москве и Московской области с возвратом и без возврата в офис. Можем ли мы указанным сотрудникам установить разъездной характер работы?

Или это командировки? Каким образом компенсировать все расходы, связанные с таким характером работы?

: Разъездная работа не является командировкой, и наоборот.

Суточные при разъездном характере работы

Подборка наиболее важных документов по запросу (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).

Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:Однако бывают исключения. Например, в соответствии со ст.

166 ТК РФ служебной командировкой признается поездка работника по распоряжению работодателя на определенный срок для выполнения служебного поручения вне места постоянной работы.

На период нахождения работника в командировке, а также за дни нахождения в пути, в том числе за время вынужденной остановки в пути, за работником сохраняется средний заработок за все дни работы по графику, установленному в командирующей организации.

Работнику возмещаются расходы по проезду и найму жилого помещения, дополнительные расходы, связанные с проживанием вне постоянного места жительства (суточные).

При этом служебные поездки работников, постоянная работа которых осуществляется в пути или имеет разъездной характер, служебными командировками не признаются. Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:1.1.

Облагается ли НДФЛ надбавка за подвижной, разъездной характер работ, выплачиваемая взамен суточных с 26.04.2004 по 05.10.2006 (п. 3 ст. 217 НК РФ)? доплаты и надбавки к заработной плате взамен суточных, когда постоянная работа протекает в пути или имеет разъездной характер, либо в связи со служебными поездками в пределах обслуживаемых участков; Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:3.20. В случаях, когда поездки в нерабочее время от места нахождения работодателя (пункта сбора) до места выполнения работы на объекте и обратно за день составляют не менее трех часов, в коллективных договорах и локальных нормативных актах суточные за разъездной характер работы рекомендуется устанавливать в размере до 20 процентов месячной тарифной ставки (оклада) без учета коэффициентов и доплат, но не более 50 процентов нормы суточных, выплачиваемых при командировках, а при поездках длительностью не менее двух часов — до 15 процентов месячной тарифной ставки (оклада) без учета коэффициентов и доплат, но не более 40 процентов нормы суточных, выплачиваемых при командировках.

Документ для суточные при разъездном характере работы

выплачивать такую надбавку.

Согласно ст. Внимание Ведь обязаны вы только возмещать им расходы, связанные с разъездами (Статья 168.1 ТК РФ), а доплачивать — нет.Надбавка — это составная часть заработной платы.

И ТК РФ не предусматривает такую обязательную выплату. Срок, в который работник отчитывается за поездки, устанавливает работодатель При разработке локального нормативного акта, касающегося разъездного характера работы, работодателю нужно прописать в нем порядок оформления поездок, а при необходимости — утвердить формы документов.

А вот в однодневную командировку вы можете отправить практически любого (за исключением узкого круга лиц, например беременных женщин, несовершеннолетних и т. д.статьи 259, 268 ТК РФ). В части документального оформления также есть различия. Кроме составления упомянутого выше перечня, условие о разъездном характере работы должно быть прописано в трудовых договорах с «разъездными» сотрудникамист.

57 ТК РФ. Один раз оформили эти документы — и можно жить спокойно. Водителю организации, занимающейся междугородными автомобильными перевозками по территории РФ, для компенсации расходов, связанных с разъездным характером работ, выдана под отчет сумма 2500 руб. Согласно представленным по возвращении из рейса авансовому отчету водителя и путевому листу в рейсе он был два дня и проехал 987 км.

Важно Положением о разъездном характере работы, в частности, установлено, что:

  1. к профессиям и должностям работников, имеющим разъездной характер работы, отнесены водители;
  2. при поездках на расстояние более 200 км от места нахождения организации выплачиваются суточные за один рабочий день до рейса;
  3. основаниями для начисления суточных являются табель учета рабочего времени и путевой лист.
  4. 900 руб. — при поездках от 300 км и выше;
  5. 600 руб. — при поездках на расстояние от 200 до 300 км;
  6. размер суточных устанавливается в зависимости от дальности поездки (в оба конца) и составляет за каждый день служебной поездки:
    • 600 руб. — при поездках на расстояние от 200 до 300 км;
    • 900 руб. — при поездках от 300 км и выше;

В трудовом договоре с водителем есть условие о разъездном характере работ.

Понятие разъездного характера работы и его оформление

Командированный получает авансом деньги для расходов (проезд, проживание, суточные). По возвращении из командировки работник сдает отчет о проделанной работе, об израсходованных суммах и прикладывает документы по всем видам трат.

В отличие от периодического характера командировок (по мере необходимости) разъездная деятельность представляет собой составной элемент трудовой функции сотрудника и носит постоянный характер.

Условия, определяющие указанный характер труда, в обязательном порядке отражаются в трудовом соглашении сторон (ст. 57 ТК РФ). Внимание! Все поездки в рамках исполнения должностных обязанностей, оплачиваются по окладу, оговоренному при оформлении трудового контракта.

Оплата по среднему заработку применяется только к командировкам (ст.

167 ТК РФ). Если сотрудник, оформленный на труд с передвижным характером в пределах одного населенного пункта, будет направлен по делам предприятия в иной город, передвижение должно оформляться в виде командировки. Присутствие в компании сотрудников с разъездным вариантом работы ставит перед администрацией вопросы документального закрепления указанного вида деятельности и компенсации понесенных сотрудником расходов по нормам законодательства.

Варианты закрепления категории работы, связанной с постоянными передвижениями (ст.

168 ТК РФ):

  1. трудовое соглашение;
  2. договор с коллективом;
  3. локальный (отдельный) нормативный акт (ЛНА).

Для правильного ведения учета расходов при передвижном варианте труда необходимо:

  1. ввести условие о виде занятости в трудовой договор (ст. 57 ТК РФ);
  2. определить размер и условия оплаты надбавок (ст.

buk-belgorod.ru © 2020
Наверх