Главная - Раздел имущества - Как уведомить налоговую о подаче на нее в суд

Как уведомить налоговую о подаче на нее в суд


Как уведомить налоговую о подаче на нее в суд

Подать в суд на налоговую инспекцию: образец иска, порядок действий, основания


А когда можно подать жалобу на налоговиков в суд и как оформить такую жалобу, расскажем в этом материале. В общем случае акты налоговых органов ненормативного характера, действия или бездействие их должностных лиц обжалуются в вышестоящий налоговый орган.

Однако судебный порядок также является одним из способов обжалования (п.

1 ст. 138 НК РФ). Но подать жалобу в суд можно только после того, как будет соблюден досудебный порядок обжалования.

В суд можно идти, например, для обжалования (п. 2 ст. 138 НК РФ):

  1. действий или бездействия должностных лиц ФНС.
  2. решений вышестоящего налогового органа, которые были приняты по итогам рассмотрения жалоб;
  3. актов ФНС;

Под ФНС в данном случае понимается федеральный орган исполнительной власти, уполномоченный по контролю и надзору в области налогов и сборов, а не рядовая налоговая инспекция и даже не УФНС.

Также в суд можно идти в том случае, когда вышестоящий налоговый орган так и не принял решение по жалобе в сроки, установленные п.

6 ст. 140 НК РФ. Организация может подать жалобу в суд на решение налоговой инспекции, а также на действия или бездействия ее должностных лиц в течение 3 месяцев со дня, когда организации стало известно о нарушении ее прав и законных интересов. Пропущенный срок может быть восстановлен судом, если есть уважительная причина пропуска (ч.
4 ст. 198 АПК РФ). Жалоба подается в арбитражный суд субъекта РФ по месту нахождения налогового органа (п.

4 ст. 138 НК РФ, ст. 35, ч. 4 ст. 198 АПК РФ). Жалобы на акты налоговых органов, действия или бездействие их должностных лиц, рассматриваются и разрешаются в порядке, установленном ГПК РФ, АПК РФ, КАС РФ и иными федеральными законами (ст.

142 НК РФ). Жалоба в суд составляется в произвольном виде.

Но, как и в налоговой жалобе, в ней необходимо указать, в частности:

  1. предмет обжалования (акт налоговой инспекции, действия или бездействие ее должностных лиц);
  2. Ф.И.О. и место жительства физлица, которое подает жалобу, или наименование и адрес организации;

Как и в какой срок налоговый орган может взыскать задолженность по налогам?

:

  1. отправлено по почте заказным письмом.

    При этом требование считается полученным по истечении шести рабочих дней с даты направления письма;

  2. передано в электронной форме, в частности, через личный кабинет налогоплательщика. Днем получения требования в данном случае является день, следующий за днем размещения требования в личном кабинете.
  3. вручено лично под расписку (в том числе вашему законному или уполномоченному представителю);

2. Вы не исполнили требование об уплате налога (пеней, штрафов) в установленный срок (по общему правилу — восемь рабочих дней с даты его получения).

Иной, более продолжительный срок может быть установлен в самом требовании. Так, ФНС России рекомендовала нижестоящим налоговым органам предоставлять налогоплательщикам от 30 до 45 календарных дней для добровольной уплаты недоимки (пеней, штрафов) (, , , НК РФ; ФНС России от 21.10.2015 N 3.

Общая сумма задолженности (то есть недоимки, пеней и штрафов), подлежащей взысканию, превышает 3 000 руб.

Для случаев, когда данная сумма не превышает 3 000 руб., установлено особое правило: основанием для взыскания задолженности является истечение трех лет со дня окончания срока исполнения требования об уплате недоимки, пеней, штрафов.

Если сумма задолженности определяется по нескольким требованиям, то учитывается срок исполнения самого раннего из них (, НК РФ). Обратите внимание! ФНС России рекомендует нижестоящим налоговым органам по истечении срока исполнения требования об уплате налога, пеней, штрафов информировать налогоплательщика (его представителя) по телефону о наличии задолженности, если сумма такой задолженности перед федеральным бюджетом превышает 10 000 руб.
(перед бюджетом г. Москвы — 50 000 руб.) ( Письма ФНС России от 21.10.2015 N Срок обращения налогового органа в суд для взыскания недоимки (пеней, штрафов) Для взыскания недоимки (пеней, штрафов) налоговый орган подает в суд заявление о взыскании налога, пеней, штрафов за счет вашего имущества ( НК РФ).

Как подать в суд на налоговую инспекцию физическому лицу?

125 КАС РФ, а также:

  1. ст. 220 КАС РФ – если оспаривается решение, действия или бездействие.
  2. ст. 209 КАС РФ – если оспаривается нормативный акт (приказ, распоряжение и т.п.);

Скачать (образец) К заявлению обязательно нужно приложить доказательства своей позиции, копию оспариваемого акта или решения и копию решения вышестоящего налогового органа, принятого в рамках досудебного урегулирования спора. Госпошлину платить не надо. Иск подается в суд по месту нахождения ИФНС, которая является ответчиком по делу. Граждане по своему усмотрению направляют копии материалов ответчику – такой обязанности законом не установлено.

Обращение в суд может быть представлено лично, направлено почтой, а если есть возможность – в электронной форме.

Споры граждан с налоговыми органами достаточно серьезно отличаются от аналогичных споров юридических лиц.

В основном обращения с жалобами связаны с начислением и доначислением налогов, списанием долгов со счетов, привлечением к ответственности за неуплату налогов и с . Крайне редко встречается оспаривание нормативных актов – на это идут лишь наиболее инициативные граждане. В целом среди налоговых юристов считается, что практика налоговых споров, рассматриваемых судами общей юрисдикции, весьма непоказательна.

Ведущая роль принадлежит арбитражным спорам, но такие прецеденты нельзя в чистом виде применять к спорам между ИФНС и гражданами. Эта ситуация серьезно сказывается на оценке перспектив дела – нужно очень внимательно смотреть, стоит ли вообще идти в суд. Последние годы ФНС делает ставку на досудебное урегулирование споров с налогоплательщиками.

В отличие от многих других госорганов, эта система работает достаточно эффективно. Поэтому на первом этапе обжалования решения, действий или бездействия налоговиков целесообразно сосредоточиться на подаче жалобы в вышестоящий налоговый орган. Как правило, это региональный уровень по отношению к районным или межрайонным инспекциям.

Жалоба на действия налогового органа в суд

0 Мы рассказывали в наших консультациях о том, как подать в вышестоящий налоговой орган или , а также должностных лиц налогового органа. А когда можно подать жалобу на налоговиков в суд и как оформить такую жалобу, расскажем в этом материале. В общем случае акты налоговых органов ненормативного характера, действия или бездействие их должностных лиц обжалуются в вышестоящий налоговый орган.

Однако судебный порядок также является одним из способов обжалования (). Но подать жалобу в суд можно только после того, как будет соблюден досудебный порядок обжалования. В суд можно идти, например, для обжалования ():

  • решений вышестоящего налогового органа, которые были приняты по итогам рассмотрения жалоб;
  • актов ФНС;
  • действий или бездействия должностных лиц ФНС.

Под ФНС в данном случае понимается федеральный орган исполнительной власти, уполномоченный по контролю и надзору в области налогов и сборов, а не рядовая налоговая инспекция и даже не УФНС.

Также в суд можно идти в том случае, когда вышестоящий налоговый орган так и не принял решение по жалобе в сроки, установленные . Организация может подать жалобу в суд на решение налоговой инспекции, а также на действия или бездействия ее должностных лиц в течение 3 месяцев со дня, когда организации стало известно о нарушении ее прав и законных интересов.

Пропущенный срок может быть восстановлен судом, если есть уважительная причина пропуска (). Жалоба подается в арбитражный суд субъекта РФ по месту нахождения налогового органа (, , ). Жалобы на акты налоговых органов, действия или бездействие их должностных лиц, рассматриваются и разрешаются в порядке, установленном ГПК РФ, АПК РФ, КАС РФ и иными федеральными законами ().

Жалоба в суд составляется в произвольном виде.

Но, как и в налоговой жалобе, в ней необходимо указать, в частности:

  • Ф.И.О. и место жительства физлица, которое подает жалобу, или наименование и адрес организации;
  • предмет обжалования (акт налоговой инспекции, действия или бездействие ее должностных лиц);
  • основания, по которым заявитель считает, что его права нарушены;
  • требования лица, подающего жалобу.

К жалобе нужно приложить подтверждающие документы. В частности, копию оспариваемого решения ().

Можно ли подать в суд на налоговую инспекцию?

Оно должно быть написано в строгом деловом стиле, а в его тексте не должно быть оскорблений, ненормативной лексики и заведомо ложной информации.

Также нужно приложить документы, подтверждающие отправку копии жалобы в налоговый орган. Приведем образец жалобы, поданной в суд на решение налоговой инспекции в связи с непринятием вышестоящим налоговым органом в установленные сроки своего решения.
Состоит же само заявление из трех частей:

    Заголовок. В него нужно будет прописать адрес и название суда, в который вы хотите подать иск, а затем указать данные об истце (имя, адрес, контакты), и ответчике (сведения об отделении налоговой, в котором нарушили ваши права). Если вы предъявляете требования по компенсации, то нужно указать еще и цену иска; Информационная часть. Для начала в ней потребуется указать общие данные по проблеме, с которой вы столкнулись – её суть, причину возникновения, развитие. Так же нужно указать те способы мирного урегулирования, что вы уже использовали. Затем нужно привести основные доказательства вашей правоты и обосновать цену иска. В завершение нужно сформулировать просьбу к суду и обосновать её; Заключительная часть. Она будет включать в себя список документов, приложенных к судебному заявлению. В него будут входить различные квитанции об оплате пошлин, письма в налоговую и ответы от неё, а так же материалы дела. После того, как список будет завершен, нужно поставить подпись. И дату подачи обращения.

Подать заявление в суд вы можете различными способами: Отнесите ваше обращение лично.

Самый лучший способ, так как вы сможете сразу добавить нужные бумаги, проверить иск на правильность написания и оплатить пошлину; Передайте иск в суд с помощью доверенного лица. У вашего представителя должна иметься доверенность, заверенная нотариусом, и свое собственное удостоверение личности. Если ваш представитель заменит вас и во время заседаний, то го данные потребуется прописать в заголовке заявления; Подайте обращение по почте.

Для этого вам потребуется отправить заказное письмо «Почтой России», предварительно заказав уведомление о вручении и об отправке; Подайте обращение с помощью юриста. Это не бесплатно, но специалист не только поможет его подготовить, но и сделает так, чтобы ваша просьба точно дошла до суда.

Судебное урегулирование налоговых споров

Пропущенный по уважительной причине срок подачи заявления может быть восстановлен судом (п. 4 ). Дела об оспаривании ненормативных правовых актов, решений и действий (бездействия) налоговых органов, должностных лиц рассматриваются судьей единолично в срок, не превышающий трех месяцев со дня поступления соответствующего заявления в арбитражный суд, включая срок на подготовку дела к судебному разбирательству и принятие решения по делу, если иной срок не установлен федеральным законом.

Указанный срок может быть продлен на основании мотивированного заявления судьи, рассматривающего дело, председателем арбитражного суда до шести месяцев в связи с особой сложностью дела, со значительным числом участников арбитражного процесса (п.

1 ). Решение по делу об оспаривании ненормативных правовых актов, решений и действий (бездействия) налоговых органов, должностных лиц принимается арбитражным судом по правилам, установленным в . Решение арбитражного суда первой инстанции, не вступившее в законную силу, может быть обжаловано в суд апелляционной инстанции. Апелляционная жалоба может быть подана в течение месяца после принятия арбитражным судом первой инстанции обжалуемого решения ().

Вступившее в законную силу решение арбитражного суда первой инстанции, если такое решение было предметом рассмотрения в арбитражном суде апелляционной инстанции или если арбитражный суд апелляционной инстанции отказал в восстановлении пропущенного срока подачи апелляционной жалобы, и постановление арбитражного суда апелляционной инстанции могут быть обжалованы в порядке кассационного производства полностью или в части при условии, что иное не предусмотрено АПК РФ, лицами, участвующими в деле, а также иными лицами в случаях, предусмотренных АПК РФ (). Кассационная жалоба может быть подана в срок, не превышающий двух месяцев со дня вступления в законную силу обжалуемых судебного приказа, решения, постановления арбитражного суда, если иное не предусмотрено ().Вступившие в законную силу судебные акты, указанные

Как подать в суд на налоговую инспекцию

Поэтому хочу посоветоваться, как мне себя вести далее после получения мотивировочной части решения.

Подробности после 29.10. Немного забегаю вперед, но заранее благодарен за любой совет.

Вплоть до того. Что заплатить и забыть. Общая сумма начислений, вкл. 2020 г. в пределах месячной пенсии. Можно и заплатить, чем бегать по инстанциям, но-?, особенно, если мотивировочная часть решения подтвердится.

2.1. Здравствуйте. Вы можете выбрать юриста на сайте и договориться об оказании квалифицированной помощи в личных сообщениях. Юристы сайта Вам обязательно помогут.

3. Может кто подскажет, как разобраться с неправомерными действиями Налоговой? Во время процедуры банкротство ИФНС просила включить в реестр требований задолженность, но уже на первом заседании отозвала свое требование.

И на протяжении всего срока процедуры банкротства (около года с продлениями), она больше не заявляла никаких требований. На следующий год после завершения процедуры, ИФНС стала истребвать эту задолженность через суд: сначала через судебный приказ (которое мы отменили), теперь через исковое упрощенное.

В досудебной переписке ИФНС никакие доводы не принимала, Арбитраж не признавала.

Куда подать возражение (или жалобу)? Писать в суд о несогласии и жаловаться в вышестоящий ФНС?

3.1. Добрый день. Советую отменить упрощенное производство и судиться в обычном порядке. Ваша позиция будет сильна в том, что ИФНС включалась в требования кредиторов, а потом отказалась. Процесс не простой, но шансы выиграть есть, если платежи не являются «текущими».

С уважением, Неверов Виталий Иванович, тел. 89053022447 4. В 2013 г. получен кредит, платили, дальше не смогли.

Банк в 2017 обратился в суд, в 04/2017 вынесено Решение о взыскании с меня суммы.

После этого в 07/2018 между мной и банком подписано Доп.

соглашение о внесении мной 1/3 части долга и прощении остального. Далее требование ИФНС уплатить 13% от прощенной суммы.

Вопрос: Какой момент считается получением дохода? В день получения кредита или в день прощения долга?

На основании ст.

Как подать в суд на налоговую инспекцию

В иных случаях стоит обращаться в районный суд по месту нахождения ИФНС, с которой предстоит судиться. В какие суды подавать иск на ИФНС?

  1. В арбитражные суды – при нарушении прав организаций и ИП.
  2. В районные суды – при нарушении прав физического лица;

Обратиться в суд необходимо в течение 3 месяцев после получения на руки решения вышестоящего налогового органа. Это возможно и в том случае, если ответ налогового органа не был дан в назначенный срок (). Перед тем, как судиться с налоговой службой, предстоит составить исковое заявление, содержание которого установлено .

Форма иска стандартная:

  1. Список приложений к иску. Заканчивается список личной подписью заявителя (или его представителя) и датой подачи иска.
  2. «Шапка» документа. В правом верхнем углу указывается информация о налоговом органе, в который подается иск, личные данные истца (ФИО, адрес постоянной регистрации), сведения об ответчике (наименование налогового органа, его юридический адрес), личные данные представителя (если именно он подает иск), цена иска, сведения о величине государственной пошлины;
  3. Заключительная часть. В ней перечисляются все исковые требования, дается их законное обоснование;
  4. Основная часть с подробным описанием обстоятельств дела и ссылками на нормативные акты, которые были нарушены налоговой службой;

В соответствии с законом в основной части иска к ИФНС должна быть следующая информация:

  1. требования признать решение налогового органа или действия должностного лица незаконными.
  2. полные сведения об оспариваемом акте, решении (название, номер, дата принятия) или совершенном действии;
  3. перечисление прав и законных интересов, которые были нарушены;
  4. указание на конкретные статьи нормативных актов, которые подтверждают нарушение прав заявителя со стороны налоговой службы;
  5. наименование налогового органа, чьи решения оспариваются;

Полный перечень документов, которыми необходимо дополнить иск в районный или арбитражный суд, представлен в .

Подаем в суд на налоговую инспекцию

Лицо имеет право попросить представителя налоговой отправить документ по почте, выслать его на электронный адрес или уведомить при помощи текстового сообщения в личном кабинете на официальном сайте налоговой службы.

  • Список приложений. Заявитель обязан перечислить все бумаги, прикладываемые к жалобе.

    Дополнительная документация необходима для подтверждения собственной правоты.

  • Дата составления обращения и подпись заявителя.
  • Готовые жалобы нужно передать в отделение учреждения, чье действие или бездействие лицо пытается обжаловать. Допустима передача бумаг следующим способом: Содержание:

    • Во время личного визита в ФНС. Бумаги предоставляются через канцелярию учреждения.
    • Посредством почтового отправления. Документы нужно пересылать заказным письмом с описью вложений.
    • Через интернет. Для удобства граждан был разработан онлайн сервис Личный кабинет налогоплательщика. Он располагается на официальном сайте ФНС.

    Потребуется дождаться ответа. Решение принимают в течение 1 месяца.

    Требования могут удовлетворить, частично удовлетворить или отклонить полностью. Если лицо не согласно с принятым решением, допустимо обращение в суд. Начало судебного делопроизводства считается самым эффективным способом доказательства собственной правоты.

    Если жалоба была отклонена, или предпринятые налоговой действия заявителя не удовлетворили, предстоит:

    • Подготовить исковое заявление. Бумага составляется в соответствии с нормами статьи 131 ГПК РФ. Типовой образец документа отсутствует. Дело в том, что каждый случай индивидуален и требует особого подхода. Однако использование готового образца допустимо. Заявитель должен понимать, что ему придется корректировать документы в зависимости от особенностей произошедшего.
    • Подать документацию в суд. Обращаться необходимо по месту нахождения ФНС.
    • Собрать необходимые документы. Важно подготовить все бумаги, подтверждающие правоту заявителя. Это повысит вероятность вынесения положительного решения.

    Как судиться с ИФНС?

    Ее можно отправить по факсу, заказным письмом или принести лично. Кроме того, свое обращение можно оставить на сайте ФНС. На такую жалобу отводится 4 тысячи символов.

    Более того, к ней можно приложить текстовые документы, изображения и иные файлы.

    Обратиться с жалобой можно и в вышестоящую инстанцию – УФНС.

    Срок подачи претензии – 1 год со дня, когда предприниматель или организация узнали о нарушении своих прав. Однако в некоторых случаях ее могут оставить без рассмотрения.

    Например, если вы не сформулировали четко свои требования или пропустили срок обращения.

    У налогоплательщика также есть право пожаловаться на действия налогового инспектора в суд.

    Заявление можно подать как одновременно с подачей жалобы в УФНС, так и после нее. Если УФНС не отвечает на ваш запрос в течение месяца или не удовлетворяет его – значит, идти в суд все-таки придется.

    Для этого нужно быть точно уверенным с своей правоте и иметь возможность предоставить все имеющиеся у вас доказательства. Составить исковое заявление в суд совсем не сложно. Вы можете поручить это дело профессиональному юристу или оформить документ самому – достаточно соблюсти всего несколько требований.

    Заявление должно содержать:

    1. Требования к суду (возмещение ущерба, обжалование решения инспекции);
    2. Список прилагаемых документов.
    3. Описание выявленных нарушений и их последствий;
    4. Данные о заявителе (для ИП – фамилия, имя, отчество и адрес, для организации – название, имя организатора, адрес и другие контактные данные);
    5. Сведения о судебной инстанции (наименование суда, судебного района, к которому он относится, адрес, данные о судье);
    6. Информацию о налоговой инспекции (адрес, руководители);

    Подавая иск на налоговую инспекцию, вам нужно тщательно подготовиться – в частности, собрать необходимый пакет документов. Их можно будет использовать в качестве доказательств в суде. При предъявлении заявления не забудьте предоставить:

    1. Копию паспорта;
    2. Решение налоговой инспекции, которое нужно оспорить;

    Как подать в суд на налоговую инспекцию?

    В любом случае жаловаться вы можете как в различные уровни самой налоговой, так и в суд.

    Самый простой способ подать жалобу — сделать это прямо в отделении.

    Для этого нужно обратиться к руководителю отделения с устной или письменной просьбой.

    Устное обращение хорошо тем, что не требует ничего составлять или подписывать, однако такую жалобу следует подавать только в том случае, если нарушение незначительно и не требует проверок. Если же произошло более значимое событие, то можно составить жалобу в свободной форме. Однако поступить так можно только в том случае, если были затронуты права гражданина — в случае проблем в работе самой налоговой такое обращение не подойдет.

    Если вы столкнулись именно с нарушением работы, неправильными подсчетами или бездействием, то вам стоит отправить письменное обращение в УФНС — главный отдел налоговой службы, который уполномочен рассматривать обращения граждан, связанные с различными проблемами.

    Передать обращение туда можно как по почте, так и лично. Однако подготовить его достаточно сложно. Вам обязательно потребуется указать номер операции, с которой возникли проблемы, уполномоченных лиц, которых вы считаете виновными, а так же очень четко обосновать вашу позицию.

    В целом, обращения в УФНС достаточно для того, чтобы решить любую спорную ситуацию, однако жалоба не дает вас 100% гарантии. Так что если вам не смогли ничем помочь, то обращаться следует в суд. Инициация судебного разбирательства всегда начинается с подачи искового заявления.

    Оно имеет строгую форму и пишется по определенным правилам, несоблюдение которых влечет отказ от рассмотрения дела. Эти правила очень просты:

    1. Избегайте ненормативной лексики. Оскорбление должностного лица — уголовно наказуемое преступление;
    2. Используйте деловой стиль, излагайте свою позицию максимально ясно.
    3. Описывайте только четкие факты, подтвержденные доказательствами. Если ваши слова не подтверждены документально или свидетелями то вам никто не поверит;

    Форму искового заявления на налоговую инспекцию так же нужно соблюдать достаточно четко.

    Как подать в суд на налоговую инспекцию?

    Советы юриста в 2020 году

    В тексте жалобы необходимо указать:

    1. Сведения о заявителе (ФИО, место жительства, контактный телефон и адрес электронной почты);
    2. Суть вашего обращения (изложите обстоятельства, которые стали причиной для подачи жалобы);
    3. Дата составления жалобы.
    4. Наименование и адрес ИФНС, в который подается жалоба;
    5. Способ получения решения по жалобе (на бумажном носителе, в электронной форме или через личный кабинет налогоплательщика);
    6. Список прилагаемых документов (к жалобе можно приложить любые документы, способные подтвердить ваши доводы);
    7. Ваши требования (например, отменить обжалуемое решение ИФНС);

    Далее вам необходимо подать жалобу в налоговый орган, чьи документы, действия или бездействия вы хотите обжаловать.

    Сделать это можно любым удобным для вас способом:

    1. Лично — через канцелярию инспекции ФНС;
    2. В электронном виде — с помощью интернет-сервиса .
    3. По почте — заказным письмом с описью вложения;

    Решение по вашей жалобе должно быть вынесено вышестоящим налоговым органом в течение одного месяца со дня получения жалобы. В том случае, если вы не согласны с вынесенным решением, у вас есть право обратиться в суд.

    Как и любое другое исковое заявление, иск с жалобой на ИФНС обязательно должен соответствовать требования, установленным . Обратите внимание! Типового образца искового заявления не существует, так как каждый случай индивидуален и требует особого подхода. Обратитесь за помощью к , чтобы правильно составить заявление с учетом вашей конкретной ситуации.

    По общему правилу исковое заявление подается в районный суд по месту нахождения инспекции ФНС. О дате и времени проведения судебного заседания вас уведомят в течение 5 рабочих дней с момента поступления иска в судебный орган.


    buk-belgorod.ru © 2020
    Наверх