Главная - Дарение - Какие дакументы вести при общей системе налогообложения автоперевозки

Какие дакументы вести при общей системе налогообложения автоперевозки


Какие дакументы вести при общей системе налогообложения автоперевозки

Перевозка грузов и экспедиционные услуги подпадают под разные режимы налогообложения


Таким образом, систему налогообложения в виде ЕНВД следует применять в отношении деятельности, осуществляемой исключительно в рамках договоров перевозки грузов. Кроме того, из официальных разъяснений следует, что на уплату ЕНВД можно переводить только те автотранспортные услуги по перевозке грузов, которые поименованы в ОКУН в подгруппе 022500 «Услуги грузового автомобильного транспорта» под кодами с 022501 по 022516 (Письма от 25.02.2010 N 03-11-11/33, от 28.07.2006 N 03-11-05/190, от 20.06.2006 N 03-11-04/3/299). Отмечу, что в ОКУН транспортно-экспедиционные услуги предусмотрены отдельной подгруппой «Услуги транспортной экспедиции» (код 023000). Налогоплательщики, оказывающие в рамках одного договора услуги по перевозке грузов и экспедиторские услуги, должны применять так называемую смешанную систему налогообложения, то есть помимо уплаты ЕНВД должны уплачивать налоги в соответствии с общеустановленной или упрощенной системой налогообложения.

Такой же вывод содержит, к примеру, Письмо Минфина от 02.12.2008 N 03-11-04/3/541.Получить персональную консультацию Светланы Скобелевой в режиме онлайн очень просто — нужно заполнить . Ежедневно будут выбираться несколько наиболее интересных вопросов, ответы на которые вы сможете прочесть на нашем сайте.

  1. , директор департамента аудита ООО предприятие

«».

Новый онлайн-курс о том, что бухгалтеру, ИП и директору надо знать про работу с договорами. Прокачаем ваши юридические навыки и научим разбираться в договорах так, чтобы снизить риски компании и вас лично.

До 1 декабря скидка 50 % за 3500 р

Что бухгалтеру надо знать про работу с договорами?

Рубрики: Подписывайтесь на «Утреннего бухгалтера».

Все для бухгалтера. Пора завести блог на Клерк.ру Блог компании на «Клерке» — это ваш новый инструмент, чтобы рассказать о себе. Публикуйте любой контент про вашу компанию.

ОСНО — общая система налогообложения

Если вы не заявили в положенном порядке о переходе на специальный налоговый режим, то будете работать на общей системе налогообложения.Кроме того, вы окажетесь на ОСНО, если перестанете удовлетворять требованиям специальных льготных налоговых режимов. Например, если предприниматель, работающий на патенте, не уплатил его стоимость в установленные сроки, то все доходы, полученные от патентной деятельности и учитываемые в специальной Книге, будут облагаться, исходя из требований ОСНО.На общую систему налогообложения не распространяются никакие ограничения по видам деятельности, полученным доходам, количеству работников, стоимости имущества и т.д. Практически все крупные предприятия работают как раз на ОСНО, и как плательщики НДС, предпочитают также работать с теми, кто платит этот налог.Общую систему налогообложения нельзя совмещать с УСН и ЕСХН.

Организации могут совмещать ОСНО с ЕНВД, а индивидуальные предприниматели вправе работать одновременно сразу на трех режимах: ОСНО, ПСН и ЕНВД (при условии, что виды деятельности по каждому режиму отличаются).Несомненно, вести учет и сдавать отчётность на общей системе без очень проблематично. В рамках одной статьи невозможно дать полной картины этой налоговой системы или привести примеры расчета налога, как мы это делали в статьях, посвященных специальным налоговым режимам.

Каждый из налогов, указанных выше, заслуживает отдельного рассмотрения, особенно НДС, но здесь мы дадим только общее понятие о налоговых ставках, отчетности, оплаты и налоговых льготах по каждому налогу.Объектом налогообложения здесь является прибыль, то есть разница между доходами, полученными организацией на ОСНО и произведенными расходами. В доходы, учитываемые для налога на прибыль, включают доходы от реализации и внереализационные доходы.

Немало споров бизнесменов с налоговиками вызывает подтверждение расходов, уменьшающих налоговую базу. Чем больше расходов удастся подтвердить, тем меньше будет налог к уплате, поэтому естественно, что налоговые органы оценивают обоснованность расходов очень придирчиво.

Учет в транспортном предприятии: особенности услуг по перевозке грузов

«Об утверждении Правил перевозок грузов автомобильным транспортом».

Данное постановление отражает следующие критерии организации грузоперевозок:

  1. определение массы допустимого груза;
  2. порядок предоставления транспортных средств и предъявления груза для перевозки;
  3. порядок составления актов и оформление претензий.
  4. принципы заключения договора на перевозку грузов;

Приказ Минтранса России от 15.01.2014 № 7 «Об утверждении Правил обеспечения безопасности перевозок пассажиров и грузов автомобильным транспортом и городским наземным электрическим транспортом» излагает:

  1. обеспечение безопасности перевозки грузов.

Лицензия – документ, предоставляющий разрешение на определенные виды деятельности. Отдельные виды транспортных услуг предусматривают лицензирование:

  1. перевозка особо опасных грузов;
  2. международные перевозки грузов.

на остальные перевозки она не требуется.

Данное разрешение выдает Министерство транспорта и связи через транспортные инспекции.

Это не все нормативные документы по перевозке грузов, с которыми должен быть знаком бухгалтер транспортной организации. Существуют другие нормативные акты, более частного порядка, такие как правила дорожного движения, правила технической эксплуатации автомобилей и их технического обслуживания и др.
Грузоперевозки представляют собой особый род взаимоотношений между получателем груза и отправителем, который нужно подтвердить документально.

Для осуществления грузоперевозок на территории РФ нужно иметь определенный перечень документов, которые касаются как водителя, так и груза. Документы водителя и авто:

  1. паспорт;
  2. водительское удостоверение определенной категории;
  3. паспорт транспортного средства и талон тех паспортана автотранспорт;
  4. страховой полис ОСАГО владельца ТС;

Документы для перевозки груза автомобильным транспортом у перевозчика:

  1. путевой лист, оформленный соответствующим образом. Он должен содержать в себе данные по гос.

Налогообложение в грузовых перевозках для ИП

Для отказа подают заявление на освобождение в ИФНС.

Освобождение необходимо ежегодно подтверждать.Во многих случаях более выгодными являются специальные системы налогообложения.УСН предполагает два типа ставок:

  1. 6% – если налог уплачивается с доходов;
  2. 15% – если налог рассчитывается с объекта «доходы минус расходы».

ИП, выбравший эту форму налогообложения, в течение года сменить его не может. По закону №243 от 03.07.2016 этой системой могут воспользоваться ИП, чья деятельность удовлетворяет следующим условиям:

  1. совокупный объем выручки за отчетный период – до 120 млн рублей;
  2. численность – не более 100 человек;
  3. предел объема выручки – 90 млн рублей.

Эта система налогообложения рекомендуется только предпринимателям, не работающим с клиентами с обязательствами по НДС.

Преимущества, которые предоставляет упрощенная система:

  1. Возможность снизить налог, если будут уплачены установленные отчисления в ПФР.
  2. Небольшое количество учетной документации, обязательной к ведению.
  3. Два вида налоговой ставки, из которых можно выбрать оптимальный вариант для конкретного бизнеса. Налоговую ставку, если она окажется невыгодной для ИП, можно сменить после окончания текущего налогового периода.

Отдельный плюс выбора уплаты ставки от дохода – возможность не вести обязательную документацию по расходам.Как и все системы налогообложения, УСН имеет минусы:

  1. верхний предел по выручке;
  2. возможность перейти на другой вид налогообложения существует только после окончания текущего налогового периода.
  3. ограничения по штату;

В каких случаях выгоден налог на вмененный доход?Эта форма налогообложения популярна среди предпринимателей, оказывающих услуги по грузоперевозкам. Однако режим ЕНВД (вмененного дохода), действующий в 2019 году для ИП, занимающихся грузоперевозками, в ближайшие годы планируется отменить. Это связано с тем, что ряд чиновников и экономистов считают его неэффективным,

Документооборот и особенности учета: автомобильные грузоперевозки

Очевидно, у перевозчика или у экспедитора груз числится в забалансовом учете — на счете 002 «Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение».

Передача ТМЦ от грузоотправителя грузополучателю (через перевозчика) не обязательно сопровождается переходом права собственности на активы. Например, к грузополучателю товары могут поступать для последующей реализации по договору комиссии, материалы — в качестве давальческого сырья для дальнейшей переработки.

А объекты основных средств могут транспортироваться для передачи в аренду. Иными словами, нужно уяснить характер отношений (вид сделки) между отправителем и получателем груза.

Если между отправителем и получателем заключен договор купли-продажи, то в результате ТМЦ сменит собственника.

Однако момент перехода права собственности может быть определен по-разному. Статья 458 (п. 2) ГК РФ гласит: в случаях, когда из договора не вытекает обязанность продавца по доставке товара или передаче товара в месте его нахождения покупателю, обязанность продавца передать товар покупателю считается исполненной в момент сдачи товара перевозчику для доставки покупателю, если договором не предусмотрено иное. С точки зрения учета это означает: если право собственности на товар перешло к покупателю-грузополучателю при передаче товара перевозчику, то соответствующие ТМЦ подлежат списанию с баланса продавца-грузоотправителя в этот же момент.

Одновременно продавец может признать затраты на доставку, перевозку он не контролирует. Если же право собственности на ТМЦ переходит к покупателю при их вручении (п. 1 ст. 223, п. 1 ст. 224 ГК РФ), то для списания активов с баланса продавцу необходимо документальное подтверждение такого вручения. Исходя из всех этих обстоятельств определяется надлежащий документооборот.

Оформление первичных документов интересует бухгалтеров в первую очередь в целях налогообложения (абз. 2 п. 1 ст. 172, абз. 9 ст. 313 НК РФ). Затраты производственной организации на перевозку грузов внутри организации и доставку

Какую налоговую систему выбрать при грузоперевозках для ИП и ООО

, если вид деятельности относится к вмененной согласно региональному законодательству.

При наличии нескольких видов ОКВЭД следует разграничить показатели путем ведения раздельного учета. Критерии для использования ЕНВД – численность наемного персонала (не более 100 чел.), доля участия прочих юридических лиц в бизнесе (не более 25 %).

ПСН – применяется только ИП путем приобретения патента на календарный год по месту проживания предпринимателя (стат.

346.45 НК). Критерии для использования в 2017 году – численность в части ПСН (не более 15 чел.), общая выручка (не более 60 млн. руб.). При заключении договоров услуг по месту регистрации бизнеса приобретать патенты в других регионах не требуется. Это подтверждает Минфин в Письме № 03-11-12/15 от 07.02.13 г.
Обратите внимание! ОСНО (общая система налогообложения) в сфере грузоперевозок здесь не рассматривается, так как относится к одному из самых сложных с точки зрения учета налоговому режиму.

Фискальная нагрузка на бизнесе по ОСН также считается обременительной в сравнении с более выгодными специальными режимами. Оценить положительные и отрицательные нюансы различных налоговых режимов помогут обзорные характеристики, собранные в единую таблицу. Предпринимателям следует учесть, что одновременное использование ПСН и не допускается.

Планируемые коды ОКВЭД необходимо выбрать до регистрации фирмы или добавить к уже имеющимся в процессе работы. Сравнительная таблица системы налогообложения для транспортных компаний: Признак УСН ЕНВД Кто вправе использовать Организации и ИП Организации и ИП ИП Ограничения по количеству средств транспорта нет 20 нет Период действия Без ограничений До 2021 года (продлено Президентом 2.06.16 г. в Законопроекте № 1025686-6) В пределах календарного года Ограничение региона действия нет Регион/субъект РФ постановки на учет как плательщика ЕНВД Регион/субъект РФ выдачи патента в части заключаемых сделок Лимит численности (чел.) 100 100 15 Лимит годовой выручки (млн.

Правила ведения бухучета в транспортной компании (нюансы)

Однако в зависимости от особенностей предоставления услуг, включенных в договор, они могут иметь такие разновидности:

  1. выручка от реализации:
  2. Услуга по перевозке оказывается либо сама по себе, либо выделена отдельно в договоре на поставку товаров. В этом случае перевозки должны отражаться в доходах-расходах как отдельный вид деятельности:
    • выручка от реализации:

Дт 62 Кт 90,

  1. НДС от реализации:

Дт 90 Кт 68,

  1. прямые затраты по оказываемым услугам:

Дт 20 Кт 10, 60, 69, 70,

  1. косвенные затраты:

Дт 26 Кт 02, 04, 10, 60, 68, 69, 70, 71, 76,

  1. затраты учтены в финрезультате:

Дт 90 Кт 20, 26.

  1. учтены затраты на доставку:
  2. Если по условиям договора поставки товара продавец своими силами осуществляет его доставку покупателю и стоимость этой услуги входит в цену товара, то в доходах перевозка как отдельный вид не показывается, а расходы, возникающие в связи с доставкой, формируют расходы по продаже (коммерческие):
    • учтены затраты на доставку:

Дт 44 Кт 10, 60, 69, 70;

  1. затраты отнесены на финрезультат:

Дт 90 Кт 44. Об особенностях обложения услуг по перевозкам НДС читайте в статье . При учете затрат, связанных с перевозками, внимания заслуживают следующие вещи:

  1. Используемые транспортные средства должны обязательно найти отражение в учете: в балансе, если они собственные или взяты в лизинг с учетом на балансе получателя, или за балансом, если они арендованы или получены в лизинг с учетом на балансе лизингодателя. Это позволит обоснованно принимать к учету все затраты по их содержанию.

О забалансовом счете 001 «Арендованные основные средства» расскажем в этой .

  1. Должна иметь место регистрация транспортных средств за перевозчиком: постоянная, если средства в собственности, или временная, если они арендованы или взяты в лизинг. Наличие этой регистрации (даже когда она временная) обязывает

Как вести бухгалтерию ИП грузоперевозки?

Законодательством России не установлены порядок и правила для ведения бухгалтерии. Бухгалтерию для индивидуального предпринимателя нужно вести так, чтобы потом можно было использовать все это правильно, чтобы: Ещё на этапе регистрации ИП новоиспечённый бизнесмен должен определиться, какая система налогообложения больше подойдёт для его деятельности.

Вот тут и возникает проблема: а кто будет заниматься ведением бухгалтерского учёта ИП?

Ответ на этот вопрос зависит от множества факторов: масштабов бизнеса, выбранной налоговой системы, возможности, а главное, желания самого предпринимателя вникать во все нюансы бухгалтерии и взвалить на себя «бумажную» работу.

Рекомендуем прочесть: Как Вскрыть Машину От Приставов Какова бы ни была система налогообложения – «сложная» ОСНО или упрощённая, на её изучение потребуется время, особенно если учесть, насколько часто у нас вносятся изменения в действующее законодательство.

Как вести бухгалтерию ИП самостоятельно в таких условиях? В любом случае придётся потратиться либо на установку бухгалтерского программного обеспечения (например, от 1-С), либо получить доступ к специальным сервисам по ведению учёта и отчётности для ИП – «вручную» сейчас документы уже формируют редко, тем более, что и налоговая служба всё чаще принимает отчёты в электронном виде. Если у ИП имеются транспорт или земельный участок, в установленном порядке потребуется внести дополнительные платежи в казну государства.

Если для функционирования вида бизнеса необходима касса, человек, выполняющий обязанности бухгалтера, должен вести по ней журнал и осуществлять учет первичных приходно-кассовых документов. Задумавшись, как вести бухгалтерский учет ИП с нуля, пошаговая инструкция поможет выполнить операцию. Основная работа специалиста заключается в фиксировании всех хозяйственных операций, которые осуществляются на предприятии.

Сведения должны вноситься в учетную документацию.

Она необходима для: Нас больше интересует первый пункт. Ведь он гласит, что ИП не должен осуществлять ведение бухучёта в том случае, если он ведёт налоговый учёт.

Грузоперевозки с НДС или без НДС для ИП и ООО – основные различия

Понятие грузовых перевозок подразумевает доставку и передачу перевозчиком груза по указанному адресу по контрактам. Для ведения бизнеса ИП или ООО по грузоперевозкам, достаточно пройти регистрацию и выбрать режим.

Чтобы определить систему обложения, нужно учесть масштабы бизнеса, количество применяемого транспорта, размер выручки. Одна из популярных систем обложения – УСН.

Она предусматривает уплату налога по доходам в 6% или доходы минус расходы со ставкой 15%.

Система ЕНВД применяется, если численность транспорта – не более 20. При наличии нескольких ОКВЭД потребуется ведение раздельного учета.

Наемного персонала должно быть не более 100 человек. Система ПСН используется исключительно ИП.

Перед тем, как работать ИП с НДС или организацией, нужно тщательно проанализировать преимущества и недостатки разных систем, чтобы выбрать подходящий вариант. Нужно учесть такие параметры, как ограничения по количеству транспорта (их нет на УСН и ПСН), период действия (УСН – без ограничений). Необходимо учесть наличие ограничений по региону действия, численности человек, годовой выручки.

Ставка НДС для ИП (индивидуальных предпринимателей) и организаций может рассчитываться по тарифам в 0,10 или 20%. Применение конкретной ставки зависит от того, какой груз провозится, каким транспортом, откуда, какое место назначения и т.д.

К примеру, по нулевому тарифу может облагаться международная перевозка, а также за пределами РФ с посадкой в России, транзитные операции.

Право на применение нулевого процента требуется подтвердить, представив документацию.

Иногда можно отказаться от использования этого тарифа.

Ставка в 20% используется в тех случаях, когда не получается применить нулевой процент или тариф в 10%. Чтобы подтвердить наличие льготы, нужно представить документы. Их перечень может различаться в зависимости от типа операции.

Если осуществлялись международные перевозки, потребуется контракт на оказание услуг, транспортные документы.

Если перевозка была с использованием воздушного судна с посадкой в РФ и последующим вылетом, нужен реестр перевозочных документов.

Система налогообложения для ип грузоперевозки 2020

Предприниматели, имеющие значительный парк транспорта, количество штатных единиц и обслуживающего персонала, могут применить ОСН. Положительные стороны применения вида учета для ИП:

  1. Отсутствие ограничений по количеству парка транспорта, объема выручки.
  2. Возможность оказывать услуги для организаций или ИП, применяющих ОСН с уплатой НДС. Отсутствие ограничений по нормативам на услуги по грузоперевозкам часто используется предприятиями для снижения налоговой нагрузки.

Отрицательные стороны ведения ОСН:

  1. Обязанность по уплате НДС.

    При оказании услуг по грузоперевозкам отсутствуют значительные обороты выручки. Если ИП не заинтересован работать с компаниями, имеющими обязательства по НДС, предприниматель может отказаться от уплаты НДС.

  2. Необходимость оформления значительного количества оправдательных документов для подтверждения расходов.

Необходимо подать в ИФНС заявление на освобождение, после одобрения которого платить НДС не требуется.

Право ежегодно подтверждается. При отсутствии значительных расходов (например, при использовании арендованного транспорта) применение общей системы может привести к солидным обязательствам налогообложения.

Какие и сколько платить налогов, можно определить на этапе выбора формы учета. Применение УСН оправдано при отсутствии договоров с клиентами, уплачивающими НДС. Положительные стороны применения УСН:

  1. Возможность снижения налога при наличии уплаты начисленных взносов в ПФР.
  2. Возможность применить одну из двух схем упрощенного учета – «доходы» или «доходы минус расходы». Смена вида осуществляется с начала нового налогового периода. Какую из форм лучше выбрать и сколько необходимо платить в бюджет, определяется в ходе практической деятельности.
  3. Минимальное число обязательных к ведению учетных форм.

Отрицательные стороны использования УСН:

  1. Применение другого вида налогообложения возможно только с начала нового налогового года.
  2. Наличие ограничений по выручке, штатной численности.

Для транспортных услуг в рамках УСН часто применяется схема налогообложения «доходы».

Бухучет грузоперевозки осно

К вычету принимается налог по расходам, предъявленным поставщиками. Комиссия рассчитывает периодичность проведения среднего и капитального видов ремонта.Наличие приказов, устанавливающих нормы расходов, проверяется ИФНС как документы, позволяющие определить обоснованность налогообложения.

Нормирование расходов применяется предприятиями, оказывающими транспортные услуги или имеющими транспортные средства для собственных перевозок грузов или работников.

Особенность оформления перевозки грузов Перевозка грузов по договорам транспортной экспедиции используется в практике наиболее часто. По условиям соглашения одна сторона гарантирует осуществить перевозку груза другой стороны за вознаграждение, а также оказать дополнительные услуги по погрузке, выгрузке, обеспечению складского хранения.

  1. учтены затраты на доставку:

Дт 44 Кт 10, 60, 69, 70;

  1. затраты отнесены на финрезультат:

Дт 90 Кт 44.

Об особенностях обложения услуг по перевозкам НДС читайте в статье «Какой порядок обложения НДС транспортных услуг?». Специфика затрат при перевозках При учете затрат, связанных с перевозками, внимания заслуживают следующие вещи:

  1. Используемые транспортные средства должны обязательно найти отражение в учете: в балансе, если они собственные или взяты в лизинг с учетом на балансе получателя, или за балансом, если они арендованы или получены в лизинг с учетом на балансе лизингодателя. Это позволит обоснованно принимать к учету все затраты по их содержанию.

О забалансовом счете 001 «Арендованные основные средства» расскажем в этой статье. Рубрика «Вопросы и ответы» Вопрос №1.

Как самостоятельно разработать нормы списания на топливо и иные расходные материалы для транспортных средств предприятия? Разработка норм для внутреннего учета и нормирования расходов осуществляется исходя из технических параметров транспорта и порядка его эксплуатации.

Для подтверждения верности нормирования предприятиями проводятся тестирующие пробеги с замером расходования.

Общая система налогообложения (ОСН, ОСНО) в 2019 году

Для перехода на ОСНО с ЕНВД необходимо в срок до 5 января года, с которого планируется переход на общий режим, подать в налоговый орган по месту учета заявление о снятии с учета в качестве плательщика ЕНВД по форме ЕНВД-3 для организаций и ЕНВД-4 для ИП. Добровольный переход на ОСНО возможен только со следующего календарного года, но в случае если организация и ИП утрачивают право на применение ЕНВД, они автоматически считаются переведенными на ОСН с того квартала, в котором допущено несоблюдение условий применения ЕНВД.

Для перехода на ОСНО с ЕСХН необходимо в срок до 15 января года, с которого планируется переход на общий режим, подать в налоговый орган по месту учета заявление об отказе от применения ЕСХН по форме № 26.1-3.

Добровольный переход на ОСНО возможен только со следующего календарного года, но в случае если организация и ИП утрачивают право на применение ЕСХН, они автоматически считаются переведенными на ОСН с начала того отчетного (полугодие) или налогового (год) периода, в котором допущено несоблюдение условий применения ЕСХН.

Повторно перейти на ЕСХН можно только спустя один год после утраты права на применение ЕСХН. Перевод на ОСН с ПСН осуществляется по истечение 5 дней с даты представления в налоговый орган заявления о прекращении деятельности на патенте. При утрате права на применение патента предприниматель переводится на общую систему с начала периода на который был получен патент.


buk-belgorod.ru © 2019
Наверх