Главная - Раздел имущества - Налоговый агент при сдаче квартиры рф

Налоговый агент при сдаче квартиры рф


Налоговый агент при сдаче квартиры рф

Налог за сдачу квартиры в аренду (наем)


Купить патент на аренду жилья можно только зарегистрированным ИП на срок от 6 до 12 месяцев.Налог на профессиональный доход — с 1 января 2020 года граждане и ИП, сдающие квартиру в наем, могут перейти на новый налоговый режим. Для этого нужно зарегистрироваться как самозанятым через мобильное приложение «Мой налог». Ставка по налогу — 4% от доходов, полученных от физических лиц, и 6%, если доход получен от ИП ( Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ).

Новый налоговый режим распространяется только на 4 региона: Москву и область, Калужскую область и Татарстан.ПримерВ 2016 году гражданин РФ сдает в Калужской области квартиру по договору найма семейной паре за 15 тыс. рублей в месяц. За год его доход составил 180 тыс.

рублей. Таким образом, сумма налога к уплате по ставке 13% — 23400 рублей.В 2020 году гражданин регистрируется как ИП и переходит на упрощенную систему налогообложения.

Размер арендной платы остался тем же, сумма налога к перечислению в бюджет равна 10800 рублей (6% от дохода).Так как квартира находится в Калужской области, арендодатель решил зарегистрироваться как самозанятый и в 2020 году налоговый платеж составит 7200 рублей (т.е. 4% от получаемого дохода).В случае привлечения собственника к налоговой ответственности за уклонение от уплаты налога за сдачу квартиры, к нему применяются следующие санкции:

    Штраф в размере 20% от неуплаченной суммы налога ( НК РФ), если судом будет доказано, что уклонение от уплаты происходило умышлено, размер взыскания увеличится до 40%;Штраф за непредставление налоговой декларации — 5% от неуплаченной суммы налога за каждый месяц просрочки, но не менее тысячи рублей и не более 30%.Пеню в размере 1/300 ключевой ставки ЦРБ за каждый день просрочки.

Взыскать неуплаченный налог, штрафы и пени можно только в судебном порядке.

При повторном нарушении штрафы оплачиваются в двойном размере.

Привлечь к уголовной ответственности собственника могут в том случае, если он три года подряд не платил налоги на сумму более 900 тыс.

Налоговый агент по НДФЛ при аренде у физического лица

Рассмотрим какие обязательства возникают у налогового агента по НДФЛ при аренде у физического лица, а также в какую налоговую платить НДФЛ за физ. лицо сдающее помещение в аренду. Используя арендованное имущество для ведения своей деятельности, арендатор производит арендные платежи, несет денежные затраты.

Так как в результате выбытия денежных средств происходит уменьшение благосостояния арендатора, у него возникают затраты по арендной плате.

В силу же закона у организации возникают обязательства перед государством по учету расходов в регистрах налогового и бухгалтерского учета по нормам налогового и бухгалтерского законодательства соответственно. Кроме этого, у арендатора, при выплате дохода в виде арендной платы физ.лицу, не являющимся предпринимателем, появляются обязательства налогового агента по НДФЛ в отношении этого физ.лица — арендодателя.
То есть арендатору нужно исчислить НДФЛ с дохода в виде арендной платы, удержать налог при выплате дохода физ.лицу и перечислить его в бюджет (п.

2 ст. 226 НК РФ ст. 228 НК РФ).

Как это понимать? Обязательства по налогу возникают у физического лица, а нести ответственность за уплату налога будет предприятие?

Дело в том, что особенностью уплаты НДФЛ является уплата налога через посредников (налоговых агентов) с большинства своих доходов. Государство определенными положениями гл. 23 НК РФ перепоручает предприятиям исчислять и перечислять в бюджет НДФЛ за другого налогоплательщика — физическое лицо.

В терминологии налогового законодательства это означает, что предприятие признается налоговым агентом по НДФЛ. Именно организация, признанная агентом будет заниматься всеми вопросами по расчету налога, удержанию при выплате дохода, уплате в бюджет.

Перекладывать уплату НДФЛ с дохода в виде аренды на физ.лицо нельзя, даже если это будет прописано в договоре аренды. За разъяснениями можно обратиться к письму Минфина России от 09.03.2016 № 03-04-05/12891.

Именно поэтому в статье дана рекомендация о необходимости включения в договор аренды отдельного пункта о том, что в сумму аренды включен НДФЛ. Необходимость исполнения обязанностей налогового агента у организации возникает в силу положений п. 1 и п. 2 ст. 226 НК РФ в результате выплаты физ.лицу, не являющимся индивидуальным предпринимателем дохода в виде выплат по аренде по договору аренды.

Так как российская организация явилась источником выплаты доходов физическому лицу — она должна выступить своего рода посредником между налогоплательщиком — физ.лицом, получившим доход и государством в лице налоговых органов, чтобы обеспечить поступление НДФЛ в бюджет в правильном объеме и в правильные сроки с выплаченного дохода.

Но этим функции налогового агента не ограничиваются. Весь перечень обязательств, которые государство возлагает на налогового агента, содержатся в ст. 230 НК РФ. Приведем все обязательства организации-арендатора перед государством при выплате дохода в виде арендной платы: Согласно договору аренды арендатор несет расходы в виде арендной платы, а в силу закона №402-ФЗ и гл.

25 НК РФ несет обязательства перед государством отражать расход в регистрах бухгалтерского и налогового учета. Также арендатор признается налоговым агентом в отношении НДФЛ и призван исполнить обязанности налогового агента по НДФЛ, перечисленные в ст.230 НК РФ (см. таблицу выше). Следует сказать, что арендная плата, выплачиваемая физическому лицу по договору аренды имущества, не влечет обязанности уплаты по страховым взносам в ПФР, ФСС, ФФОМС и ФСС по травматизму (п.

4. ст. 420 НК РФ, ст. 5 Федерального закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ).

Более подробно об этом можно узнать из . Общий вывод. Бухгалтеру необходимо понимание экономических последствий сделки для правильного отражения в учете доходов, расходов и обязательств перед партнером и бюджетной системой. Для этого предлагаем графическую иллюстрацию сказанного:

Вы сдали квартиру, а вас сдали налоговой.

Как быть арендодателям после 1 июля?

Не нервничать и спокойно жить дальше Если вы нервничаете и хотите начать платить налоги, то не стоит бежать в налоговую. Просто заполните декларацию 3-НДФЛ в следующем году и тогда же заплатите свои 13%. Внезапная выплата налога с опозданием только вызовет подозрения, а кроме того, облагается штрафом от 5 до 30%.2.

Можно платить НДФЛ — 13%В этом случае всё просто: 30го апреля сдаете заполненную форму 3-НДФЛ в налоговую службу. Вместе с декларацией сдается копия договора аренды, расписки получения денег или выписка с карты, на которую получали платежи.

До 15 июля нужно заплатить 13% от суммарного дохода с аренды за прошлый год.

3. Можно сдавать через ИП на упрощенной системе налогообложения — 6%В этом случае всё совсем непросто: ИП отчитывается о доходах так же раз в год 30 апреля, но платит нужно 6% (в случае если система налогообложения УСН, но в нашем случае другую и нет смысла рассматривать). Далее идут только сложности: помимо налога на прибыль ИП должно перечислять выплаты в пенсионный фонд и фонд социального страхования.

Если ИП без сотрудников, то эти выплаты вычитают из суммы налога. При сдаче одной только квартиры налог будет меньше и платить придётся только взносы. Задумываться о регистрации ИП для сдачи квартиры стоит только в случае, если единственное предназначение квартиры — сдавать её в аренду и если квартир несколько.

В остальных случаях ИП это только проблема: с налогов ИП нельзя получить налоговый вычет, а квартиру оформленную, как источник дохода ИП нельзя продать как физическое лицо.

  1. Коммуналка, включенная в стоимость аренды так же облагается налогом.
  2. Депозит или залог облагаются налогами только в случае, их невозврата (если произошла порча имущества или это предусмотрено договором)
  3. Если собственников несколько, то каждый сдает декларацию от своего имени, указывая свою часть с дохода за аренду.

Разобравшись во всех нюансах становится понятно, что лучше не поддаваться панике и не верить всему что пишут «в интернетах».

Аренда у физического лица: НДФЛ

→ → Актуально на: 22 января 2020 г. Если организация арендует у физлица (не являющегося ИП) помещение, то она является в отношении этого физлица-арендодателя.

То есть она должна исчислить НДФЛ с дохода в виде арендной платы, удержать налог при выплате дохода физлицу и перечислить его в бюджет (, ). Перекладывать уплату НДФЛ на самого арендодателя – физлицо нельзя. И неважно, что при этом будет записано в договоре аренды с физическим лицом.

НДФЛ в любом случае должен платить арендатор – организация (). Начисление НДФЛ с аренды производится при каждой выплате дохода физлицу по следующей формуле: Ставка НДФЛ равна:

  • если арендодатель – резидент РФ – 13%;
  • если арендодатель – нерезидент РФ – 30%.

А физлицу арендная плата перечисляется уже за минусом удержанной суммы налога. Удержанный организацией налог перечисляется в бюджет не позднее дня, следующего за днем выплаты физлицу арендной платы ().

КБК по НДФЛ при аренде — 182 1 01 02010 01 1000 110.

То есть такой же, как при перечислении НДФЛ за сотрудников организации. На арендодателя-физлицо нужно завести отдельный налоговый регистр по НДФЛ и по итогам года в общем порядке подать в ИФНС справку 2-НДФЛ. В ней нужно отразить доход в виде арендной платы, сумму исчисленного, удержанного и перечисленного в бюджет НДФЛ.

Код дохода в 2-НДФЛ при аренде у физлица – 1400. Кроме того, информация по физлицу-арендодателю включается в ежеквартальный отчет 6-НДФЛ. Сумма выплачиваемой физлицу арендной платы страховыми взносами в ПФР, ФСС и ФФОМС не облагается ().

Если организация возмещает физлицу-арендодателю стоимость коммунальных услуг, которая зависит от фактического потребления арендатором и учитывается по счетчикам (электроэнергия, газ, водоснабжение), то возмещаемая сумма облагаемым доходом физлица не является. И, следовательно, с нее НДФЛ удерживать не нужно (). Также читайте:

Форум для бухгалтера: Поделиться:

Подписывайтесь на наш канал в

Налоговый агент при сдаче квартиры рф

является то, что собственно и будет облагаться налогом.

В общем случае это может быть реализация товаров (работ, услуг), имущество, прибыль, доход, расход. С наличием объекта налогообложения у налогоплательщика и возникает обязанность по уплате налога.

Объектом налогообложения НДФЛ является доход, как полученный в РФ, так и за её приделами (ст. 209 НК РФ). В соответствии с пп.

4 п. 1 ст.208 НК РФ к доходам от источников в РФ относятся и доходы, полученные от сдачи в аренду или иного использования имущества, находящегося в РФ. В России выделяют несколько групп арендодателей.

Для удобства расчетов в Налоговом Кодексе РФ описаны формулы расчета налогов для физических лиц и предпринимателей. Какие же поборы взимают с них? Какие налоги за сдачу недвижимости в аренду предусмотрены для лиц, которые не ведут предпринимательскую деятельность, но участвуют в экономической деятельности страны?

Налоги за сдачу жилья в аренду с физических лиц отражены в ст. 224 НК РФ.

  1. 13% — будучи гражданином Российской Федерацией и, не имея статуса индивидуального предпринимателя, арендодатель подает налоговую декларацию раз в год. Он платит налог на доход – сдача квартиры в аренду в размере тринадцати процентов от всех выплат (ст. 208 НК РФ).
  2. 30% — во второй квартал нового года, т.е. до середины июля, уплачивают налог за сдачу жилья в аренду лица, которые не имеют гражданство РФ. Этому предшествует подача налоговой декларации – до 30.04. Им надлежит пополнить казну на тридцать процентов от суммы общего дохода за один год. Каждый арендодатель делает самостоятельно все подсчеты.

Часто арендодатели регистрируют ИП, начиная сдавать квартиру в аренду. Он поступают так, опираясь на ст.

23 Гражданского кодекса РФ. В этом случае налог будет уже другим. Размер налога будет зависеть от выбранной формы налогообложения.

Если он ведет свою деятельность по упрощенной системе налогообложения, он составляет шесть процентов, а если работает по схеме «доходы минус расходы» — 15%.

3 способа легально сдавать квартиру в аренду

Есть три основных формы уплаты налогов, и собственник сам выбирает тот, что будет ему удобнее».Можно сдавать квартиру как физическое лицо, как индивидуальный предприниматель или оформить патент.Если квартирой владеют несколько сособственников, то все они должны подписать договор. А право на сдачу квартиры можно передать одному собственнику по нотариально заверенной доверенности.Итак, первый вариант — это уплата налога в статусе физического лица.

Ставка в этом случае равна 13%. Арендодатель до 30 апреля должен посетить налоговую и подать декларацию о доходах за прошлый год по форме 3-НДФЛ.Вместе с декларацией подаются копии:

  1. договора найма (где обязательно должна быть указана стоимость аренды);
  2. документов, подтверждающих право владения данной собственностью;
  3. паспорта.
  4. акта приемки квартиры (этот акт собственник и арендатор подписывают перед заключением договора);

booblgum/DepositphotosНалоговая обработает заявку и начислит плату (обычно это происходит до 1 июля).

Оплатить начисленную сумму нужно не позднее 15 июля.Второй вариант — оплата налога в статусе индивидуального предпринимателя, работающего по упрощенной системе налогообложения (налоговая ставка равна 6%).

Для этого арендодатель должен зарегистрироваться в качестве ИП, каждый год оплачивать страховые взносы и подавать декларацию о доходах в налоговую.«В этом случае налоговая ставка в ниже, чем для физических лиц: 6% против 13%.

Но индивидуальному предпринимателю нужно регулярно подавать документы в налоговую и вести бухгалтерию. Обычно ИП регистрирует тот, кто сдает несколько своих жилых помещений», — поясняет генеральный директор агентства недвижимости «Невский простор» и вице-президент ассоциации риелторов Санкт-Петербурга и Ленинградской области Александр Гиновкер.Третий вариант — купить патент для сдачи квартиры.

В этом случае собственник квартиры также должен зарегистрироваться в качестве ИП.

Налоговый агент при сдаче квартиры рф

Для того чтобы впоследствии не быть оштрафованным, нужно соблюдать налоговое законодательство.

  1. Какие санкции следуют за нарушение сроков уплаты.
  2. Ответственность для нарушителей
  3. Если квартиру сдает ИП на ОСНО
  4. Вы индивидуальный предприниматель
  5. Налоги при сдаче квартиры физическим лицом
  6. Практика судов
  7. Системы налогообложения
  8. Можно ли избежать уплаты налога;
  9. Нужно ли платить налог на сдачу квартиры в аренду;
  10. Возврат налога
  11. Как платить налог со сдачи квартиры в аренду
  12. Вы – юрлицо (ООО)
  13. Как подается декларации об оплате;
  14. Заключение
  15. Как государство контролирует арендодателей
  16. Как сдать квартиру правильно: 2 способа
  17. Есть ли возможность не платить налог
  18. Вы – ИП на ПСН

Таким образом, сдача квартиры в аренду без налогов возможна, если квартиросъемщик – физлицо.

А так как среди налогов, которые платятся гражданами, если НДФЛ, то лучше не уклонятся от этой обязанности. Если говорить о том, надо ли арендодателю платить налог за сдачу своей квартиры в аренду на 11 месяцев, то и здесь все понятно. Нужно, независимо от срока аренды.

Тогда о договоре найма будут знать 2 человека: собственник квартиры и ее наниматель.

Но если возникнут какие-то проблемы, защитить свои права арендодателю будет сложно. Как минимум, придется рассказать, что вы в течение длительного времени получали доход, а налог на доход с аренды не платили, то есть уклонялись. Возврат налога Получить вычет по налогу при сдаче недвижимости в аренду можно только если недвижимость не является жилой.
Так как вы сдаете квартиру, оснований получить вычет у вас нет.

Во многих городах РФ уже сейчас действует система по выявлению арендодателей, которые не желают выходить «из тени». Расширены полномочия управляющих компаний и ТСЖ, которые выявляют факты незаконной сдачи квартир в аренду и передают эту информацию в ФНС.

Как платить налог НДФЛ при сдаче квартиры в аренду


Указанный налог исчислить и уплатить вы обязаны самостоятельно в том случае, если сдаете квартиру:

  1. физическому лицу, которым может быть как гражданин РФ, так и иностранец или лицо без гражданства. Главное, чтобы это лицо не было индивидуальным предпринимателем;
  2. иностранной компании (организации), которая не имеет подразделения в России.

Налог необходимо рассчитать по окончании года, в котором получен доход от сдачи квартиры внаем (в аренду).

Для налоговых резидентов сумма НДФЛ составляет 13 процентов от дохода. А для лиц, не являющихся налоговыми резидентами, сумма НДФЛ составляет 30 процентов от полученного дохода от аренды.Напомним, что налоговыми резидентами являются физические лица, фактически находящиеся в РФ не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев.После расчета налога вам нужно заполнить налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ и подать ее в налоговую инспекцию по месту вашего учета не позднее 30 апреля года, следующего за годом получения дохода от сдачи квартиры в аренду. Заполнить декларацию вы можете с помощью бесплатного сервиса на сайте ФНС России.Уплатите сумму налога не позднее 15 июля после сдачи налоговой декларации.В некоторых случаях рассчитать, удержать и уплатить налог за вас должно лицо, являющееся налоговым агентом.Кто в ситуации сдачи квартиры в аренду может быть налоговым агентом?

Таким лицом может быть:

  1. адвокат.
  2. нотариус;
  3. индивидуальный предприниматель;
  4. российская организация;
  5. российское подразделение иностранной компании (организации);

Налоговый агент при выплате вам платежа за аренду квартиры удерживает часть денежных средств в качестве налога в размере 13 процентов или 30 процентов (если вы не являетесь налоговым резидентом) и перечисляет их в бюджет.Если ваш арендатор полностью удержал и уплатил в бюджет НДФЛ, то вам не о чем беспокоиться, вы можете не подавать декларацию в налоговую инспекцию по окончании года.При невозможности удержать налог

Правовая помощь

Сегодня статья для тех, у кого есть доходы, но нет работодателя. Если вы фрилансер, рантье или профессиональный покерист; если вы продали квартиру или получили дорогой подарок, вам придется самостоятельно посчитать и заплатить НДФЛ. Разберемся, зачем это и как. Может, получится не платить?

Платить налоги — это конституционная обязанность граждан. Если возникает ситуация, когда вышеуказанные структуры уклоняются от исполнения своих обязанностей по пресечению правонарушений (преступлений), результат может возыметь направление жалобы в прокуратуру.

к содержанию ↑ Как законно сдать квартиру?

Правильные действия арендодателя позволят не только избежать проблем с законом, но и всецело защитить свои интересы и избежать непредвиденных убытков. Основным документом, регулирующим отношения между собственником и предполагаемыми жильцами квартиры, является договор.

Если пользователем жилья будет физическое лицо, то оформляется договор найма жилья.

С юрлицом заключается договор аренды.

Для любого из этих документов необходимо соблюсти письменную форму. Договора, заключенные на срок, равный или превышающий один год, подлежат государственной регистрации. Свободную квартиру можно сдать в аренду, необходимо уплачивать от сдачи квартиры в аренду налоги. Как правильно уплачивать от сдачи квартиры в аренду налоги, и как на этом сэкономить?

Такие вопросы интересуют каждого собственника. Какие предусмотрены налоги на аренду жилья? Собственником квартиры может быть и физическое, и юридическое лицо.

Но, в любом случае, арендная плата является дополнительным доходом. Следовательно, с неё должны уплачиваться налоги.Если арендатор квартиры – физическое лицо, то с арендной платы он должен уплачивать подоходный налог.

Его ставка равна 13% для резидентов нашей страны, и 30% — для нерезидентов. Платим НДФЛ при — сдаче квартиры Дополнительный выходной для работников: как оплачивать Если работодатель решил установить для своих сотрудников дополнительный выходной день (например, сделать выходным 1 сентября для работников, имеющих детей-школьников)

НДФЛ при аренде помещения у физического лица

То есть, плату за аренду помещения арендодатель получает уже за вычетом налога.

Платить налог из собственных средств арендатор не вправе – это прямо запрещает НК РФ (п. 9 ст. 226). Перечислить налог в бюджет (по месту учета агента) нужно не позднее дня, следующего за днем выплаты арендодателю (п. 4, 6 ст. 226 НК РФ). При удержании и уплате НДФЛ арендатором физлицо-арендодатель декларацию 3-НДФЛ не подает.

Если по условиям договора арендатор возмещает стоимость коммунальных услуг, размер которых основывается на зафиксированных показаниях счетчиков, т.е. зависит от фактического потребления (электроэнергия, водоснабжение и т.п.), экономическая выгода у арендодателя отсутствует.

Сумму такого возмещения НДФЛ облагать не нужно.

При этом с сумм, которые арендатор уплачивает за услуги, не зависящие от их фактического использования (отопление и т.п. неизменные платежи), удерживать НДФЛ необходимо (письмо Минфина от 23.03.2018 № 03-04-05/18556).

Каких-либо особенностей при заполнении отчетов по НДФЛ в отношении арендодателей не предусмотрено. На арендодателя, как и на всех физлиц-получателей дохода, заводится , на основании которого затем заполняется отчетность: Расчет 6-НДФЛ, справка 2-НДФЛ за соответствующий период.

Налоговые агенты отчитываются о выплатах физлицам, удержанном и перечисленном налоге в ежеквартальном .

Он подается в ИФНС до истечения месяца, следующего за отчетным периодом.

При отражении в Расчете сумм НДФЛ с аренды помещения у физического лица нужно учитывать следующее: «Дата фактического получения дохода» (строка 100) — день перечисления арендной платы на банковский счет арендодателя, либо выдачи ему «налички» из кассы арендатора (пп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ); «Дата удержания налога» (строка 110) совпадает с датой по строке 100, поскольку налог удерживается при фактической выплате дохода физлицу (п. 4 ст. 226 НК РФ); «Срок перечисления налога» (строка 120) – дата не позднее следующего рабочего дня за днем выплаты (п.

6 ст. 226 НК РФ).

Как налоговики «работают» с теми, кто сдает квартиры в аренду

Для налоговиков это повод заподозрить, что одна из них сдается. В итоге письма от инспекторов с предложением заплатить НДФЛ порой получают люди, которые и не думали сдавать квартиру.Военные части. Сразу уточним: связи между налоговиками и военными частями налажены далеко не везде.

Но в тех регионах, где это есть, например в Ульяновской области, налоговики располагают отличным дополнительным источником информации.

Бухгалтерия выделяет военнослужащим деньги на съем жилья и требует предоставить копию договора аренды. Эта копия может быть передана налоговикам.Коммерческие структуры Разумеется, получить информацию от представителей бизнеса налоговикам труднее, чем от государственной структуры. Как правило, это удается только в одном случае — в рамках выездной проверки, когда инспекторы получают доступ ко всем документам.Риэлторы.

Когда арендаторы находят квартиру через посредника, они заключают два договора: с хозяином — о найме жилого помещения и с риэлтором — об оказании услуг. Экземпляр второго договора остается у риэлтора. Налоговики могут обнаружить этот документ во время проверки.

Впрочем, рассказывают инспекторы, порой коммерческие структуры «сдают» своих клиентов и не дожидаясь проверки. Дальше дело техники — найти хозяина помещения и напомнить ему об обязанности перед бюджетом.Крупные организации, которые снимают квартиры для сотрудников. Сотрудник приносит в бухгалтерию договор найма жилого помещения, получает компенсацию, а копия документа остается у работодателя.

При проверке бухгалтеры вынуждены показывать эти документы инспекторам.Другие источники Соседи и участковые милиционеры — вот самые «разрекламированные» налоговиками источники. Глава ФНС России Михаил Мокрецов призывает людей рассказывать о соседях, сдающих квартиры.

Это и есть психологическая атака: благодаря СМИ у собственника жилья должно сложиться стойкое убеждение, что рано или поздно соседи «доложат».

На самом деле таких случаев пока немного. У участкового милиционера также нет стимула работать с «серыми» арендодателями.

Является ли организация налоговым агентом при аренде помещения?

2 ст.

228 НК РФ налогоплательщики, указанные в п.

1 ст. 228 НК РФ, самостоятельно исчисляют суммы налога, подлежащие уплате в соответствующий бюджет, в порядке, установленном ст. 225 НК РФ.Таким образом, если Ваша организация других выплат, кроме как по договору аренды, физическому лицу не производит, то из системного анализа п.1 и п.

2 ст. 226 НК РФ и п. 1 ст. 228 НК РФ, она, на мой взгляд, не может рассматриваться в качестве налогового агента по НДФЛ.

Следовательно, в данной ситуации арендодатель нежилого помещения исчисляет сумму налога самостоятельно и представляет на основании п.1 ст. 229 НК РФ налоговую декларацию в налоговый орган по месту жительства. Обязанность организации представлять при этом в налоговые органы (как по месту своего учета, так и по месту жительства арендодателя), сведения о выплаченных в адрес арендодателя доходах, гл.

23 НК РФ не установлена (в силу ст. 230 НК РФ ее исполняют лишь налоговые агенты).Аналогичный подход можно встретить и в арбитражной практике (см., например, Постановление ФАС ПО от 18.05.2009 № А12-16391/2008 (Определением ВАС РФ от 21.07.2009 № ВАС-8842/09 отказано в передаче дела в Президиум ВАС РФ)).Следует обратить внимание, что позиция официальных органов по данному вопросу иная.

Они считают, что если арендатором является российская организация, она на основании ст.

226 НК РФ она обязана исчислить, удержать и перечислить в соответствующий бюджет сумму налога на доходы физических лиц с сумм арендной платы, выплачиваемой арендодателю — физическому лицу, если же арендатором является иностранная организация, то обязанность по исчислению и уплате налога на доходы физических лиц с таких доходов возложена на налогоплательщика в соответствии с пп.

1 п. 1 ст. 228 НК РФ (см., например, Письмо Минфина России от 20.07.2009 № 03-04-06-01/178, от 07.10.2009 № 03-04-06-01/257).На мой взгляд, данный вывод ошибочен. Дело в том, что пп. 1 п. 1 ст. 228 НК РФ не содержит термин «иностранные организации», напротив, в нем применен термин «организации».

Налоговый агент при сдаче квартиры рф

Н = А * С * 13%, Н – размер налога к уплате;А — арендная плата (указана в договоре);С – количество месяцев, в которые квартира сдавалась в наем;13% — ставка налога при сдаче квартиры в аренду на 2015 год.

Если квартира сдана именно в аренду, то есть, юридическому лицу, удерживать налог должен сам арендодатель.

Он просто к сумме аренды прибавляет 13%.

Государство же назначает его налоговым агентом в таких отношениях. Если помещение сдается на срок более одного года, договор надо зарегистрировать.

Сумму налога можно значительно уменьшить, зарегистрировавшись в качестве ИП.

Когда предприниматель выбирает «упрощенку», то в его обязанности входит оплата всего 6% от полученной прибыли. Если сдача квартиры в аренду производится без регистрации договора и, сответсвенно, без уплаты налога — собственника ожидает наказание.

Конечно, санкции будут применены лишь в том случае, если ФНС каким-либо образом станет известно о данном факте.

Если декларация не была предоставлена, а налог уплачен, собственнику грозит наказание – штраф в размере 5% от суммы прибыли, указанной в декларации, за каждый месяц просрочки (статья 119 НК РФ). Если и после штрафа собственник не уплатит налог, то штрафные санкции увеличатся еще на 20% от суммы, не внесенной в бюджет. Минимальный размер штрафа – 1000 рублей.

Помимо этого, к владельцу квартиры может быть применена даже уголовная ответственность за сокрытие налогов. Наступает она в том случае, если скрываются налоги в особо крупных размерах (свыше 600 тысяч рублей), которые собственник должен был уплатить в период до 3 лет. Статья 198 УК РФ определяет размер штрафа в этом случае – 100–300 тысяч рублей.

Альтернативный вариант — принудительные работы на срок до 12 месяцев, арест, лишение свободы до одного года. Однако для того чтобы взыскать собственно налог и/или штрафы, налоговая служба должна доказать в суде факт нелегальной сдачи в аренду.

На практике такие случаи единичны.


buk-belgorod.ru © 2020
Наверх