Главная - КАСКО - Раздел 3 010 декларации енвд

Раздел 3 010 декларации енвд


Заполнение налоговой декларации по ЕНВД пошагово


Так вот оказывается, что в некоторых отделениях налоговой не обязательно ставить прочерки, а можно просто оставлять поля пустыми. Шаг 3: заполняем титульник Титульный лист декларации по вмененке ничем не отличается от титульника формы для УСН.

Заносим информацию в соответствии с общими правилами, в пустых клетках ставим прочерк.

В верхней части листов проставляем ИНН/КПП (из документов о постановке на учет в инспекции) и нумерацию страниц по форме «001», «002» и так далее. Затем ставим номер корректировки и код налогового периода (тут надо заглянуть в Порядок заполнения для этой формы: 21 – для 1 квартала, 22 – для второго, 23 – для третьего и 24 – для четвертого), отчетный год. Далее прописываем код налогового органа и поле «по месту учета» (тоже согласно Порядку).

В следующих полях полностью прописывается наименование организации (по учредительным документам) или построчно ФИО ИП, код по ОКВЭД и телефон. Поля для реорганизованной компании заполняем при необходимости, если этот процесс имел место быть, иначе – ставим прочерки.

После окончательного заполнения документа нужно будет проставить количество страниц и количество страниц приложений. Раздел о подтверждении достоверности сведений, которые содержатся в декларации, заполняется так же, как и в случае с УСН: выбираем код и заносим сведения о подтверждающем лице или организации-представителе в зависимости от ситуации.

Ставим подпись и дату. Информация о документе, подтверждающем полномочия представителя, и печать его организации проставляются только в случае, когда ваш представитель – юрлицо. Если вы заполняете данные сами и сами же являетесь подтверждающим лицом, вас эти особенности не касаются.

Раздел для работника налоговой инспекции оставляем полностью пустым. Пример заполненного титульного листа налоговой декларации по ЕНВД: Шаг 4: заполняем раздел 2 Разделы, так же как и при упрощенке, заполняем не по порядку: сначала 2, 3, 4, а затем уже возвращаемся к первому.

Второй раздел нужно заполнять отдельно по каждому

Декларация ЕНВД: бланк и образец заполнения

Налоговый период. Его выбирают из приложения 1 к порядку заполнения.

Если отчет за 1 квартал, ставим 21,за второй- 22, третий- 23, четвертый — 24. Отчетный период — год сдачи декларации.

Налоговый орган — это номер налоговой инспекции, в котором предприниматель встал на учет, как плательщик ЕНВД. В поле «Налогоплательщик» вносятся фамилия, имя, отчество предпринимателя. Код ОКВЭД ставится по основному виду деятельности.

Если несколько видов — пишется любой. Советуем начать заполнение с раздела 2. Здесь может быть несколько листов.

Это зависит от количества видов деятельности у ИП или организации. Например, ИП Иванов продает запчасти для иномарок через розничный магазин и рядом оказывает услуги по мойке машин. Это два разных вида деятельности, которые облагаются ЕНВД. Поэтому, у ИП Иванова будет два листа раздела 2 — по рознице и по автомойке.
Строка 010 — код вида деятельности.

Узнать его можно из приложения 5. В строке 040 вписывается показатель базовой доходности (БД).

Узнать свой показатель можно в пункте 3 ст.346.29 НК. Строка 050 — коэффициент-дефлятор К1.

Он меняется каждый год и в 2020 году К1 = 1,868. Строка 060 — понижающий коэффициент доходности К2.

Он зависит от решения региональных властей и составляет от 0,005 до 1 единиц. Пример заполнения декларации ЕНВД для ИП без работников Например, ИП Шпилькин оказывает парикмахерские услуги в Смоленске.

Тогда: В строке 010 будет показатель 01 — оказание бытовых услуг. Базовая доходность (БД) равна 7500 рублей в месяц. К1 = 1,868 К2 в Смоленске = 0,759 ФП = 1. Он равен единице, потому что Шпилькин работает один, без сотрудников. Если бы были наемные сотрудники, то ФП равнялся бы двум, трем и так далее по числу сотрудников.

Рассчитываем ЕНВД: ВД=7500*1,868*0,759*1 = 10633,59 рублей. Записываем в строки 070-090 без копеек.

Строка равна сумме строк 070-090.

В нашем примере — 31092 рубля Умножаем на ставку налога 15%: 31902*15% = 4875 рублей Строка 005 третьего раздела указывает на признак налогоплательщика.

В примере с ИП Шпилькин пишется цифра 2 потому что он работает один, без наемных сотрудников.

Заполнение декларации по ЕНВД: пошаговая инструкция и рекомендации

Использование системы ЕНВД в 2020 году требует новой процедуры расчета налога в связи с изменениями коэффициента дефлятора и возможности учета затрат на приобретение и монтаж онлайн-касс при расчете условно исчисленного налога. Кроме того, размер страховых премий для индивидуальных предпринимателей и работников изменится.Основные преобразования, влияющие на вмененную налоговую систему:

  1. льготы для кооперативов с точки зрения количества сотрудников продлены.
  2. значение коэффициента К1 было увеличено;
  3. срок и возможности применения ЕНВД были продлены;

Непрямые изменения:

  1. откладывание использования онлайн-кассовых аппаратов;
  2. способность учитывать затраты на покупку ККТ при расчете налога;
  3. новая сумма и порядок исчисления фиксированных страховых премий.

Отобразим эти изменения в виде таблицы ниже.

Показатель 2017 г. 2020 г. Срок применения системы крайний срок — 01.10.2018 крайний срок — 01.01.2021 Коэффициент-дефлятор 1,798 1,868 Возможность не использовать онлайн-кассы До 01.07.2018 До 01.07.2020 Учет затрат по онлайн-кассам нет Есть Взносы ИП за себя В соответствии с МРОТ В размере по НК РФ Взносы с дохода более чем триста тысяч рублей МРОТ*8 По НК РФ Срок уплаты взносов с дохода более чем триста тысяч рублей До 1.04 года за отчетным До 1.07 года за отчетным Предел дохода сотрудника для сниженной ставки ОПС – 876 000, ОСС – 755 000 рублей ОПС – 1021 000, ФСС – 815 000 рублей Налоговая декларация ЕНВД (заполнение образца бланка не вызывает особых сложностей) является обязательным ежеквартальным налоговым отчетом, который должен быть представлен юрлицами и ИП, зарегистрированными в ФНС и являющимися плательщиками ЕНВД.С конца 2020 года утверждена новая форма отчетности по данной системе налогообложения, в ней появились дополнительные строки.
Налоговая декларация ЕНВД (образец заполнения представлен в статье) может быть сдана

Заполнение декларации по ЕНВД: подробная инструкция

Общие требования к заполнению декларации по ЕНВД Итак, заполнить декларацию по ЕНВД можно несколькими способами:

  1. на компьютере с использованием соответствующего программного обеспечения.
  2. от руки;

Если налогоплательщик заполняет отчет вручную, то делает он это ручкой с черными, фиолетовыми или синими чернилами. При вводе данных в декларацию на компьютере используется шрифт Courier New высотой 16-18 пунктов.

При этом допускается отсутствие обрамления ячеек и прочерков в незаполненных ячейках. Помимо этого, существует еще ряд общих правил, которые должен соблюдать «вмененщик» независимо от способа заполнения отчета: 1.

Для каждого показателя предусмотрено одно поле, которое состоит из определенного количества ячеек (знакомест).

Соответственно в каждом поле указывается исключительно один показатель. Но из данного правила есть два исключения – это:

  • показатель даты;
  • показатель со значением десятичной дроби.

Сведения о дате фиксируются в трех полях, разделенных точкой:

  1. месяц (2 ячейки);
  2. год (4 ячейки).
  3. день (2 ячейки),

Под десятичную дробь отведено два поля, разделенные точкой:

  1. в первом поле указывается целая часть;
  2. во втором поле указывается дробная часть.

2.

Страницы декларации нумеруются последовательно (сквозная нумерация), начиная с титульного листа, независимо от количества заполняемых разделов, листов. К примеру, порядковый номер титульного листа «001».

На странице, которая в последовательности является 20-й, в соответствующем поле проставляется «020».

3. Текстовые, числовые и кодовые данные заполняются слева направо, начиная с 1-й (левой) ячейки. 4. Текстовые поля бланка пишутся только заглавными печатными символами.

5. Если отсутствует какой-либо показатель, то в соответствующем поле проставляется прочерк (посередине ячеек по всей длине поля проводится прямая линия). Если при указании значения показателя в соответствующем поле остались незаполненные ячейки, то в них по правой части поля проставляется прочерк.

Как ИП заполнить декларацию по ЕНВД за 3 квартал 2020 года и получить вычет на покупку ККТ

В разделе «Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящей декларации, подтверждаю» фамилию ИП указывать не надо, если он сам подписывает декларацию.

Если декларацию подписывает доверенное лицо предпринимателя, то указывается ФИО представителя (либо название организации-представителя).

Обратите внимание, что доверенное лицо должно иметь нотариально заверенную доверенность. Заполнение декларации начинается с раздела 2. Как выше уже писалось, этих разделов может быть несколько.

В нашем примере раздел один. Код вида предпринимательской деятельности выбирается из Приложения 5 к Порядку заполнения декларации. В строке 020 указывается адрес места осуществления предпринимательской деятельности, а в строке 030 ОКТМО, соответствующий адресу.

Адреса заполняются в соответствии с классификатором адресов, поэтому в образце декларации не написан город Санкт-Петербург, он указывается кодом 78, т.к. сам по себе субъект РФ. В строке 040 указывается базовая доходность на единицу физического показателя в месяц по соответствующему виду предпринимательской деятельности. Найти её можно в пункте 3 ст.346.29 НК.

По бытовым услугам базовая доходность составляет 7500 руб. В строке 050 указывается коэффициент-дефлятор. В 2020 году он составляет 1,915.

В строке 060 указывается коэффициент К2, найти его можно в нормативном акте, которым введен налог ЕНВД на территории конкретного города или района. Иногда К2 состоит из различных подкоэффициентов, перемножив которые и получается коэффициент для расчета налога. Учтите, что К2 не может быть больше единицы, если после перемножения получается цифра больше, значит К2 равен 1.
Значение коэффициента К2 округляется до 3 знака после запятой. В случае, если коэффициент К2 не установлен, он равняется единице.

В строках 070-090 рассчитывается налоговая база по каждому месяцу квартала. В графе 2 пишется величина физического показателя в целых единицах. Если величина физического показателя в каком-то из месяцев изменилась, то для расчета берется новая величина показателя, а не та, которая была ранее.

Налоговая декларация ЕНВД в 2020 году

Если у вас несколько точек на ЕНВД с одной и той же деятельностью в одном муниципальном образовании (с одним ОКТМО), то вам необходимо сдавать одну декларацию, но при этом суммируя физические показатели с каждой точки во 2-м разделе декларации. Если у вас несколько точек на ЕНВД с одной и той же деятельностью в разных муниципальных образованиях (с разными ОКТМО), то в налоговую каждого образования необходимо подавать свою декларацию, при этом суммировать физпоказатели и заполнять несколько листов второго раздела не нужно.

Если вы занимаетесь несколькими видами деятельности ЕНВД на территории подведомственной одной ИФНС, то вам необходимо подавать одну декларацию, но с несколькими листами раздела 2 (заполненными отдельно по каждому виду деятельности). Если вы занимаетесь несколькими видами деятельности ЕНВД в разных муниципальных образованиях, то в налоговую каждого образования необходимо подавать свою декларацию с необходимым количеством листов раздела 2. Декларацию ЕНВД можно подать тремя способами:

  • В электронном виде по интернету (по договору через или на сайте ФНС).
  • По почте регистрируемым отправлением с описью вложения. В этом случае, должна остаться опись вложения (с указанием отсылаемой декларации) и квитанция, число в которой будет считаться датой сдачи декларации.
  • В (в 2-х экземплярах). Один экземпляр останется в налоговой, а второй (с необходимой пометкой) отдадут обратно. Он будет служить подтверждением того, что вы сдали декларацию.

Примечание: для подачи декларации через представителя — ИП необходимо оформить нотариальную доверенность, а организациям выписать доверенность в простой письменной форме (с подписью руководителя и печатью).

Обратите внимание, при подаче декларации в бумажной форме некоторые ИФНС могут потребовать:

  1. напечатать на декларации специальный штрих-код, который будет дублировать информацию, содержащуюся в декларации.
  2. приложить файл декларации в электронном виде на дискете или флешке;

Как заполнить и сдать декларацию по ЕНВД

Установленный срок подачи декларации по ЕНВД за III квартал 2016 года – не позднее 20 октября 2016 года. Сумма страховых взносов, уплаченных в III квартале (с 1 июля по 30 сентября включительно), не превышает 50 процентов от суммы начисленного ЕНВД (140 000 руб. + 155 000 руб. < 960 000 руб.

× 50%). поэтому в разделе 3 декларации по енвд бухгалтер «альфы»>

  1. по строке 040 – 665 000 руб.
  2. по строке 020 – 295 000 руб.;
  3. по строке 010 – 960 000 руб.;

Раздел 1 заполняйте в последнюю очередь на основании данных разделов 2 и 3.В разделе 1 укажите:

  1. по строке 010 (код ОКТМО) – код муниципального образования, на территории которого ведется деятельность на ЕНВД. Показатель кода ОКТМО вписывайте начиная с первой ячейки. В незаполненных ячейках (справа от значения кода) проставьте прочерки;
  1. по строке 020 (сумма ЕНВД к уплате) укажите сумму налога к уплате по каждому муниципальному образованию (каждому ОКТМО).

    Как ее рассчитать, смотрите ниже.

Если организация ведет деятельность на территории нескольких муниципальных образований, подведомственных одной налоговой инспекции, то сумму ЕНВД к уплате по каждому ОКТМО определите в следующем порядке:1) сложите суммы налога за квартал по всем видам деятельности, которые организация ведет на территории каждого муниципального образования (показатели строк 110 по всем разделам 2 декларации, в которых указан один и тот же ОКТМО);2) разделите полученный результат на суммы налога по всем муниципальным образованиям (показатель строки 010 раздела 3 декларации);3) полученное соотношение умножьте на сумму ЕНВД, начисленную к уплате в бюджет за квартал (строка 040 раздела 3 декларации). строка 020 раздела 1 = строка 040 раздела 3 × сумма строк 110 разделов 2 по одному ОКТМО _________________________________________________ строка 010 раздела 3 Это следует из положений подпункта 2 пункта 4.1 Порядка, утвержденного приказом ФНС России от 4 июля 2014 г.

Правила заполнения декларации по ЕНВД

Код места представления заполняется в соответствии со следующей таблицей: Наименование места представления Соответствующий код По месту жительства ИП 120 По нахождению российского юридического лица, не относящейгося к категории крупнейших налогоплательщиков 214 По нахождения правопреемника, не относящегося к категории крупнейших налогоплательщиков 215 По месту осуществления деятельности иностранного юридического лица через постоянное представительство 245 По месту осуществления деятельности российского юридического лица 310 По месту осуществления деятельности ИП 320 По месту осуществления деятельности иностранного юридического лица через отделение 331 Четыре строки отдано для вписания полного наименования организации или полных фамилии, имени и отчества индивидуального предпринимателя, которые вносятся каждый на отдельной строке.

Далее фиксируется код вида экономической деятельности налогоплательщика ОКВЭД, указанный при регистрации субъекта экономической деятельности.

Код реорганизации или ликвидации заполняется в соответствии со следующей таблицей: Наименование процедуры Соответствующий код Преобразование 1 Слияние 2 Разделение 3 Присоединение 5 Разделение с одновременным присоединением 6 Ликвидация 0 Если происходила реорганизация, то потребуется указать ИНН и КПП реорганизованной организации, то есть те, которые были присвоены экономическому субъекту до реорганизации.

Также заполняется номер телефона налогоплательщика.

Указывается количество страниц декларации и количество листов прилагаемых документов. Далее необходимо заполнить раздел достоверности подтверждаемых сведений.

Указываем категорию подтверждающего лица: налогоплательщику не зависимо от организационной формы соответствует значение «1», представителю налогоплательщика — «2». Поля, расположенные ниже, заполняются в соответствии с категорией подтверждающего лица: Индивидуальный предприниматель только ставит подпись и дату.

Руководитель организации

Налоговая декларация по ЕНВД за 3 квартал 2020 года

Куда в этом случае сдавать отчетность и нужно ли повторно проходить регистрацию в каждом налоговом органе, на подведомственной территории которого ведется деятельность? Согласно разъяснениям, приведенным в письме ФНС № ГД-4-3/1895 от 05.02.2014, организация обязана встать на учет в каждом налоговом органе, в чьем ведомстве находится территория, на которой ведется предпринимательская деятельность обособленного подразделения. Ежеквартально необходимо сдавать отчетность в эти ИФНС.

Например, в Постановлении Семнадцатого арбитражного суда № 17АП-10551/2014 от 09.09.2014 судьи дают ссылку на , согласно которой необходима регистрация обособленных подразделений по месту ведения их деятельности. Организации, применяющие ЕНВД, в этом случае обязаны подавать декларацию в каждую налоговую инспекцию по месту регистрации.

В обновленной форме декларации изменились штрих-коды у некоторых страниц. Изменения выглядят так:

  1. 0291 4022 раздела 1 заменен на 0291 5029;
  2. 0291 4015 на титульном листе заменен на 0291 5012;
  3. 0291 4039 раздела 2 заменен на 0291 5036;
  4. 0291 4046 раздела 3 заменен на 0291 5043.

Кроме того, форма ЕНВД с 2020 года предусматривает возможность уменьшения рассчитанного квартального налога на сумму уплаченных индивидуальным предпринимателем с наемными работниками страховых взносов. В этом случае единый налог может быть уменьшен только на 50 %.

Титульный лист отчета должны заполнять все налогоплательщики.

В верхней части каждого листа расположены поля для ИНН и КПП юридического лица. Предприниматели указывают только ИНН.

Поле «Номер корректировки» должно быть также заполнено. Если отчет является первичным, в нем следует поставить «0—». При подаче уточненных сведений, в зависимости от их количества, можно будет указать «1—», «2—» и так далее.

Налоговый период в декларации по ЕНВД предусмотрен отдельно для каждого квартала:

  1. 23 — отчет за 3-й квартал;
  2. 21 — отчет за 1-й квартал;
  3. 22 — отчет за 2-й квартал;

Декларация по ЕНВД за 3 квартал 2020 для получения вычета на ККТ: образец заполнения

В поле «по месту учета» ставятся коды из Приложения 3 Порядка.

У ИП выбор кода зависит от того, стоит ли он на учете как плательщик ЕНВД по месту ведения деятельности или по месту жительства ИП. По месту жительства ИП встают на учет при пассажирских и грузоперевозках, развозной и разносной торговле, а также размещении рекламы на транспорте. При заполнении поля «Налогоплательщик» указывается фамилия, имя и отчество (при его наличии) предпринимателя.

Код ОКВЭД обычно ставится тот, по которому ведется деятельность ЕНВД.

Если кодов несколько, можно выбрать любой из них. Ниже идут поля, заполняемые только организациями, в них предприниматели ставят прочерки. Поскольку никакие документы к декларации не прикладываются, соответствующее поле тоже прочеркивается.

В разделе

«Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящей декларации, подтверждаю»

фамилию ИП указывать не надо, если он сам подписывает декларацию. Если декларацию подписывает доверенное лицо предпринимателя, то указывается ФИО представителя (либо название организации-представителя).

Обратите внимание, что доверенное лицо должно иметь нотариально заверенную доверенность. Заполнение декларации начинается с раздела 2.

Как выше уже писалось, этих разделов может быть несколько.

В нашем примере раздел один, поскольку у ИП одна торговая точка. Код вида предпринимательской деятельности выбирается из Приложения 5 к Порядку заполнения декларации. В строке 020 указывается адрес места осуществления предпринимательской деятельности, а в строке 030 ОКТМО, соответствующий адресу.

Адреса заполняются в соответствии с классификатором адресов, поэтому в образце декларации не написан город Санкт-Петербург, он указывается кодом 78, т.к. сам по себе субъект РФ. В строке 040 указывается базовая доходность на единицу физического показателя в месяц по соответствующему виду предпринимательской деятельности. Найти её можно в пункте 3 ст.346.29 НК.

По розничной торговле без торгового зала базовая доходность составляет 1800 руб.

Ошибки в заполнении декларации по ЕНВД

Так, индивидуальные предприниматели, производящие выплаты и другие вознаграждения работникам, могут принять в уменьшение единого налога страховые взносы как за работников, так и за себя (фиксированные платежи), уплаченные в пределах налогового периода.

Налоговым периодом по единому налогу является квартал. Т.е. если предприниматель отчитывается за 3-й квартал 2017 года, то для уменьшения единого налога могут быть приняты страховые взносы, уплаченные в период с 01.07.2017 по 30.09.2017.

Не стоит также забывать, что уплаченные взносы за работников, для принятия их в уменьшение единого налога, не должны превышать предела начислений, которые предприниматель отображает в Расчете по страховым взносам, представляемом в налоговый орган.Предприниматели, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, уменьшают сумму единого налога на уплаченные страховые взносы на обязательное пенсионное страхование и на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере, при этом страховые взносы должны быть уплачены до фактического представления налоговой декларации в налоговый орган. Сумма страховых взносов, принятых в уменьшение единого налога предпринимателями, осуществляющими выплаты и иные вознаграждения в пользу работников, превышает 50% от суммы начисленного налога.Индивидуальные предприниматели, производящие выплаты и другие вознаграждения работникам при уменьшении единого налога на страховые взносы не могут уменьшать единый налог более чем на 50%.

Это правило предусмотрено пунктом 2.1 статьи 346.32 Налогового кодекса Российской Федерации. Многие забывают про это правило, и уменьшают единый налог на сумму фактически уплаченных страховых взносов полностью.Исчисление единого налога, исходя из количества эксплуатируемых транспортных средств, при осуществлении вида деятельности «Оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров и грузов».Дело в том, что действующая с 01.01.2006 года норма (пункт 5 статьи 346.26 Налогового кодекса Российской Федерации) связывает

Декларация ЕНВД за 3 квартал 2020

В соседнем поле нужно указать ИНН и КПП до реорганизации.

ИП ставит в этой строке прочерки.

  • количество страниц — 5, с приложением подтверждающих документов на 2 листах.

    В данном случае ИП должен приложить копии накладной и чека на приобретение ККТ.

  • Завершает титульный лист блок подтверждения сведений. Если декларацию подписывает сам налогоплательщик, то ставится код 1, если его представитель — код 2. Во втором случае в идущих ниже полях нужно указать ФИО подписывающего лица.

    В последние строки вносятся название и реквизиты . Тут же проставляются подпись и дата.Этот раздел нужно заполнять отдельно для каждого вида деятельности, облагаемой вменённым налогом. Кроме того, 1 лист раздела 2 заполняется в разрезе одного ОКТМО.

    То есть в отчёте должно быть столько разделов 2, сколько у субъекта видов облагаемой ЕНВД деятельности и/или объектов на территориях с разными ОКТМО.В первом блоке указывается:

    1. по строке 010 — код вида деятельности из Приложения № 5 к Порядку. Для ветеринарных услуг это 02;
    2. по строке 030 — ОКТМО.
    3. по строке 020 — код региона из Приложения № 6 и адрес объекта, в нашем примере ветклиники;

    Далее следует блок с расчётом налоговой базы и ЕНВД:

    1. в строку 040 вписывается на единицу физического показателя (пункт 3 статьи 346.20 НК РФ). Для ветеринарных услуг это 7 500 рублей на 1 работника в месяц;
    2. в строке 050 указывается для плательщиков ЕНВД.

      С 2020 года это 1,915. Размер утверждён приказом Минэкономразвития от 30 октября 2020 года № 595.

      Коэффициент пересчитывается ежегодно;

    3. в строку 060 — , который нужно найти в нормативном акте муниципальных властей. В приведенном примере K2 равен 1,0 (решение Совет депутатов Ногинска от 6 ноября 2013 года № 143/16).

    В строках 070-090 указывается информация за каждый месяц квартала:

    1. в графе 3 — количество дней, в течение которых в этом месяце велась деятельность.


    buk-belgorod.ru © 2020
    Наверх