Главная - КАСКО - Социальный налоговый вычет по расходам на обучение срок давности

Социальный налоговый вычет по расходам на обучение срок давности


Налоговый вычет за обучение срок давности


По закону максимально допустимая сумма социальных вычетов равняется 120 тысячам рублей, этот момент отмечался ранее. Следовательно, в качестве вычета за образование можно получить не более 13% от вышеупомянутой предельной денежной суммы, т.е.

максимум 15600 рублей. Данное ограничение актуально для всех существующих вычетов, за исключением благотворительности и разного рода дорогостоящего лечения. По закону налогоплательщик может рассчитывать на возврат максимум 13% от суммы затрат на образование, но не больше 6500 рублей за календарный год на каждого учащегося (13% от упомянутого ранее 50-тысячного ограничения). При этом максимально допустимые пределы вычета за личное образование и обучение детей никак не пересекаются и рассчитываются каждый в отдельном порядке.

Для лучшего понимания, рассмотрите порядок расчета вычета на конкретном примере. В течение 2015 года гражданин А.

оплатил образование двух дочерей: 20 тысяч за студентку-заочницу и 30 тысяч за студентку дневного отделения в техникуме. В течение этого же года налогоплательщик заработал 200 тысяч рублей, из которых 26 тысяч было высчитано по 13%-й налоговой ставке. Ввиду того что одна из дочерей учится на заочном отделении, гражданин А.

сможет вернуть вычет лишь за обучение второй дочери. Его размер составит: 30000х0,13=3900 рублей. В целом процедуру возврата вычета за образование можно разделить на 3 основных этапа.

Перечень требуемых документов, бумаг и справок включает такие позиции: справку 2-НДФЛ.

Выдается в бухгалтерии по месту трудовой деятельности. Если гражданин на протяжении года менял работу, надо получить справку у каждого работодателя; декларацию 3-НДФЛ; договор с образовательным заведением.

Помимо прочих данных, в теле договора должна быть четко обозначена стоимость учебы. На рассмотрение налоговой инспекции представляется копия данного договора, удостоверенная заявителем – ему нужно проставить свою подпись на всех страницах копии. Помимо этого, в договоре должны указываться реквизиты лицензии, позволяющей учреждению предоставлять образовательные услуги.

Налоговый вычет за учебу срок давности

руб., то есть в 2019 году граждане могут рассчитывать на такую максимальную сумму компенсации: 120 000 *13% = 15 600 рублей за годовое обучение В ст.

219 НК РФ приведен список лиц, которые вправе претендовать на вычет за обучение: Дети налогоплательщика До 24 лет Несовершеннолетнее лицо, находящееся под опекой До 18 лет Брат или сестра До 24 лет Ключевым нормативным актом, регулирующим предоставление компенсации за учебу, является Налоговый Кодекс РФ. В ст. 219 перечислен полный список имеющих право граждан на получение вычета за оплату образования. В соответствии с последней редакцией НК РФ, налогоплательщик может получить 13% от суммы, которая была потрачена на образование в учебных учреждениях с соответствующей лицензией.

То есть граждане могут вернуть сумму излишне заплаченного налогового платежа в течение календарного года. Помимо этого, законодательно установлен лимит расходов на учебу, свыше которого льгота не действует. В 2019 году таким лимитом станет сумма 120 тыс. руб. за год. Вычет за учебу оформляется в следующем году после того, в котором была проведена оплата.
Это означает, что за оплаченную в 2019 году учебу вычет будет перечислен в 2019 году.

Период давности оформления льготы составляет 3 года. Период давности оформления компенсации за учебу равен три года.

В соответствии с законодательными нормами налогоплательщик может обратиться за вычетом в следующем после внесения оплаты году.

Однако если в силу различных обстоятельств он не успел этого сделать, он вправе обратиться на протяжении 3 лет и получить положенную компенсацию. Для того, чтобы гражданин мог оформить возврат налога за учебу детей, необходимо выполнение таких условий:

  1. соглашение о предоставлении образовательных услуг должен быть заключен на имя его матери или отца, конкретный родитель впоследствии и будет оформлять льготу.
  2. учеба проводится исключительно на очной форме;
  3. возраст детей до 24 лет;

При оплате обучения сестры или брата плательщик налога вправе получить налоговый вычет при выполнении следующих требований:

Вычет за обучение срок давности

Законом установлено право оформлять налоговую льготу подобного рода не только за свое обучение, но также за учебу родных и близких. Право на оформление вычета доступно только физическим лицам.

На ИП льготы подобного рода не распространяются.

Аналогичная ситуация и с пенсионерами, не имеющими доходов, облагающихся налогами. Важно! Если обучение ребенка оплачивалось за счет средств материнского капитала, то рассчитывать на возврат части денег, внесенных в бюджет, не стоит. Претендовать на получение социального вычета за обучение могут не только студенты вузов, но также те, кто получает образование в учреждениях иного рода.
А именно:

  1. в детском саду (в этом случае нужно понимать, что оформление вычета возможно исключительно за образовательные услуги, сюда не относятся затраты, связанные с содержанием ребенка. При этом в договоре, заключенном с детским садом, будет присутствовать отдельная строчка, в которой прописана стоимость соответствующей услуги);
  2. если ребенок получает дополнительное образование (посещение спортивной секции, музыкальной школы и т.п.);
  3. при получении дополнительного образования взрослыми (сюда можно отнести курсы повышения квалификации, занятия в автошколе и др.).
  4. в школе;

Рассчитывать на оформление налоговой льготы за обучения можно и в случае нахождения обучающегося в академическом отпуске.

Важно! Отечественным законодательством не предусмотрены ограничения на оформление выплат в зависимости от того, где ребенок получает образование.

То есть, неважно, где будет осуществляться обучение – в российском или зарубежном учреждении. Возраст обучаемого человека не должен быть больше 24 годов Правом на получение налогового вычета за обучение могут воспользоваться граждане при следующих условиях:

  1. В случае официального трудоустройства (то есть, если заработок гражданина облагается налогом по НДФЛ); если обучение осуществляется в учреждении, имеющем лицензию; оформление договора с образовательным учреждением и на всех квитанциях оплаты фигурирует его имя;

Налоговый вычет за обучение срок давности

Законом установлено право оформлять налоговую льготу подобного рода не только за свое обучение, но также за учебу родных и близких. Право на оформление вычета доступно только физическим лицам.

На ИП льготы подобного рода не распространяются. Аналогичная ситуация и с пенсионерами, не имеющими доходов, облагающихся налогами.

Важно! Если обучение ребенка оплачивалось за счет средств материнского капитала, то рассчитывать на возврат части денег, внесенных в бюджет, не стоит. Претендовать на получение социального вычета за обучение могут не только студенты вузов, но также те, кто получает образование в учреждениях иного рода. А именно:

  1. если ребенок получает дополнительное образование (посещение спортивной секции, музыкальной школы и т.п.);
  2. в детском саду (в этом случае нужно понимать, что оформление вычета возможно исключительно за образовательные услуги, сюда не относятся затраты, связанные с содержанием ребенка. При этом в договоре, заключенном с детским садом, будет присутствовать отдельная строчка, в которой прописана стоимость соответствующей услуги);
  3. при получении дополнительного образования взрослыми (сюда можно отнести курсы повышения квалификации, занятия в автошколе и др.).
  4. в школе;

Рассчитывать на оформление налоговой льготы за обучения можно и в случае нахождения обучающегося в академическом отпуске.

Важно! Отечественным законодательством не предусмотрены ограничения на оформление выплат в зависимости от того, где ребенок получает образование. То есть, неважно, где будет осуществляться обучение – в российском или зарубежном учреждении.

Возраст обучаемого человека не должен быть больше 24 годов Правом на получение налогового вычета за обучение могут воспользоваться граждане при следующих условиях:

  1. В случае официального трудоустройства (то есть, если заработок гражданина облагается налогом по НДФЛ); если обучение осуществляется в учреждении, имеющем лицензию; оформление договора с образовательным учреждением и на всех квитанциях оплаты фигурирует его имя;

Социальный налоговый вычет за обучение

К ним относятся:

  1. Индивидуальные предприниматели, домохозяйки, безработные и другие физические лица, без официального трудоустройства и заработка, с которого удерживается НДФЛ.
  2. Граждане, получающие зарплаты «в конвертах», то есть по устной договоренности со своим работодателем, и не отчисляющие обязательные налоги в государственный бюджет.
  3. Люди престарелого возраста, единственным доходом которых является пенсия по старости, следовательно, не уплачивающие подоходный налог.

ВАЖНО! Если учебная организация не имеет обязательной государственной лицензии и соответствующего сертификата, то налоговый орган откажет в получении вычета за обучение в таком учреждении.

Многих граждан интересует вопрос, можно ли получить социальный вычет не только на собственное образование, но и за обучение ребенка, либо братьев и сестер? Российское налоговое законодательство допускает возврат части оплаченной стоимости обучения в виде получения налогового вычета не только в отношении самого налогоплательщика, но и его ближайших родственников, если именно им были проведены финансовые расчеты с учебным заведением.

Возврат налога за оплату обучения можно получить:

  1. За собственное образование по любой форме обучения (очное, заочное, экстерн).
  2. За обучение родных или не полнородных братьев и сестер до 24-летнего возраста.
  3. За учебу усыновленного, опекаемого или подопечного ребенка, при условии очных занятий, до 24-летнего возраста.
  4. За оплату обучения собственных детей до 24-летнего возраста, если учеба проходила по очной форме.

Обратите внимание, если оплата проводилась за счет материнского сертификата, то применить налоговый вычет не получится! Также следует обратить внимание, что государство допускает возврат части ранее уплаченного подоходного налога при заочной форме обучения. Главное условие для этого – налогоплательщик может получить вычет только за собственное заочное обучение.

Возврат налога, в качестве компенсации

Социальный налоговый вычет по расходам на обучение

Документы, подтверждающие право налогоплательщика на получение социального вычета по расходам на обучение:

  1. лицензия (если в договоре отсутствуют ее реквизиты) или иной соответствующий документ;
  2. договор с образовательным учреждением на оказание образовательных услуг с приложениями и дополнительными соглашениями к нему (в случае заключения);
  3. платежные документы, подтверждающие фактические расходы налогоплательщика на обучение (чеки контрольно-кассовой техники, приходно-кассовые ордера, платежные поручения и т.п.).

При оплате обучения собственного или подопечного ребенка, брата или сестры необходимы также:

  1. документы, подтверждающие родство с братом или сестрой.
  2. свидетельство о рождении ребенка;
  3. документы, подтверждающие факт опекунства или попечительства – договор об осуществлении опеки или попечительства, или договор об осуществлении попечительства над несовершеннолетним гражданином, или договор о приемной семье (если налогоплательщик потратил деньги на обучение своего подопечного);
  4. справка, подтверждающая очную форму обучения в соответствующем году (если этот пункт отсутствует в договоре с образовательным учреждением на оказание образовательных услуг);

justice pro…

Если получить таким путем всю причитающуюся сумму НДФЛ за год не получится, то придется по окончании года обращаться в налоговую инспекцию для оформления вычета через ИФНС. Таким образом, мы выяснили, когда можно подать документы на налоговый вычет за обучение при его оформлении через работодателя.

Документы нужно подать до окончания года, в котором прошла оплата учебы, – чем раньше тем лучше, чтобы успеть до конца года вернуть 13 процентов от стоимости обучения. Срок подачи документов на возврат налога за обучение: какие документы нужны Если Вы подаете на налоговый вычет за обучение через налоговую, то по окончании года, в котором оплачивалась учеба, Вам необходимо предоставить:

  1. копию договора с образовательным учреждением с дополнительными соглашениями,
  2. копию паспорта, ИНН (в случае необходимости).
  3. копию , подтверждающих фактические расходы налогоплательщика (например, кассовые чеки, приходно-кассовые ордера, платежные поручения),
  4. декларацию 3-НДФЛ за год, в котором прошла оплата обучения,
  5. справку 2-НДФЛ за тот же год, выданную работодателем,
  6. заявление о возврате суммы излишне оплаченного налога,
  7. образовательного учреждения (при отсутствии в договоре реквизитов лицензии),

Если Вы получаете вычет за обучение родственников, то дополнительно нужно подать:

  1. копию документов, подтверждающих родство.
  2. справку, подтверждающую очную форму обучения (если это не указано в договоре),

До какого числа нужно подать документы на налоговый вычет за обучение Выясним, когда можно подать документы на возврат налога за обучение – до какого числа.

Согласно п. 7 ст. 78 НК РФ:

«Заявление о зачете или о возврате суммы излишне уплаченного налога может быть подано в течение трех лет со дня уплаты указанной суммы, если иное не предусмотрено законодательством Российской Федерации о налогах и сборах»

.

Таким образом, если Вы собираетесь получить налоговый вычет за обучение, срок подачи документов начинается 1 января года, следующего за годом оплаты, и заканчивается через 3 года.

Налоговый вычет за обучение срок давности

руб., то есть в 2019 году граждане могут рассчитывать на такую максимальную сумму компенсации: 120 000 *13% = 15 600 рублей за годовое обучение В ст.

219 НК РФ приведен список лиц, которые вправе претендовать на вычет за обучение: Ключевым нормативным актом, регулирующим предоставление компенсации за учебу, является Налоговый Кодекс РФ.

В ст. 219 перечислен полный список имеющих право граждан на получение вычета за оплату образования. В соответствии с последней редакцией НК РФ, налогоплательщик может получить 13% от суммы, которая была потрачена на образование в учебных учреждениях с соответствующей лицензией.

То есть граждане могут вернуть сумму излишне заплаченного налогового платежа в течение календарного года.

Помимо этого, законодательно установлен лимит расходов на учебу, свыше которого льгота не действует. В 2019 году таким лимитом станет сумма 120 тыс.

руб. за год. Вычет за учебу оформляется в следующем году после того, в котором была проведена оплата. Это означает, что за оплаченную в 2019 году учебу вычет будет перечислен в 2019 году. Период давности оформления льготы составляет 3 года.

Период давности оформления компенсации за учебу равен три года. В соответствии с законодательными нормами налогоплательщик может обратиться за вычетом в следующем после внесения оплаты году.

Однако если в силу различных обстоятельств он не успел этого сделать, он вправе обратиться на протяжении 3 лет и получить положенную компенсацию. Для того, чтобы гражданин мог оформить возврат налога за учебу детей, необходимо выполнение таких условий:

  1. соглашение о предоставлении образовательных услуг должен быть заключен на имя его матери или отца, конкретный родитель впоследствии и будет оформлять льготу.
  2. возраст детей до 24 лет;
  3. учеба проводится исключительно на очной форме;

При оплате обучения сестры или брата плательщик налога вправе получить налоговый вычет при выполнении следующих требований:

  1. брат или сестра должны иметь общих родителей с лицом, которое вносит оплату за обучение; они должны учиться исключительно на очной форме обучения;
  2. возраст брата или сестры до 24 лет;

Налоговый вычет за обучение срок давности порядок оформления и сумма компенсации

руб., то есть в 2019 году граждане могут рассчитывать на такую максимальную сумму компенсации: 120 000 *13% = 15 600 рублей за годовое обучение В ст.

Рекомендуем прочесть:  Состав отчетности за 2019 год

219 НК РФ приведен список лиц, которые вправе претендовать на вычет за обучение: Дети налогоплательщика До 24 лет Несовершеннолетнее лицо, находящееся под опекой До 18 лет Брат или сестра До 24 лет Ключевым нормативным актом, регулирующим предоставление компенсации за учебу, является Налоговый Кодекс РФ.

В ст. 219 перечислен полный список имеющих право граждан на получение вычета за оплату образования. В соответствии с последней редакцией НК РФ, налогоплательщик может получить 13% от суммы, которая была потрачена на образование в учебных учреждениях с соответствующей лицензией.

То есть граждане могут вернуть сумму излишне заплаченного налогового платежа в течение календарного года.

Помимо этого, законодательно установлен лимит расходов на учебу, свыше которого льгота не действует. В 2019 году таким лимитом станет сумма 120 тыс. руб. за год. Вычет за учебу оформляется в следующем году после того, в котором была проведена оплата. Это означает, что за оплаченную в 2019 году учебу вычет будет перечислен в 2019 году.
Период давности оформления льготы составляет 3 года.

Период давности оформления компенсации за учебу равен три года. В соответствии с законодательными нормами налогоплательщик может обратиться за вычетом в следующем после внесения оплаты году. Однако если в силу различных обстоятельств он не успел этого сделать, он вправе обратиться на протяжении 3 лет и получить положенную компенсацию.

Для того, чтобы гражданин мог оформить возврат налога за учебу детей, необходимо выполнение таких условий:

  1. учеба проводится исключительно на очной форме;
  2. возраст детей до 24 лет;
  3. соглашение о предоставлении образовательных услуг должен быть заключен на имя его матери или отца, конкретный родитель впоследствии и будет оформлять льготу.

При оплате обучения сестры или брата плательщик налога вправе получить налоговый вычет при выполнении следующих требований:

Налоговый вычет за обучение, срок давности, порядок оформления и сумма компенсации

На ИП льготы подобного рода не распространяются. Аналогичная ситуация и с пенсионерами, не имеющими доходов, облагающихся налогами.Важно! Если обучение ребенка оплачивалось за счет средств материнского капитала, то рассчитывать на возврат части денег, внесенных в бюджет, не стоит.

Претендовать на получение социального вычета за обучение могут не только студенты вузов, но также те, кто получает образование в учреждениях иного рода. А именно:

    в школе; (в этом случае нужно понимать, что оформление вычета возможно исключительно за образовательные услуги, сюда не относятся затраты, связанные с содержанием ребенка. При этом в договоре, заключенном с детским садом, будет присутствовать отдельная строчка, в которой прописана стоимость соответствующей услуги);если ребенок получает дополнительное образование (посещение спортивной секции, музыкальной школы и т.п.);при получении дополнительного образования взрослыми (сюда можно отнести курсы повышения квалификации, занятия в автошколе и др.).

Рассчитывать на оформление налоговой льготы за обучения можно и в случае нахождения обучающегося в академическом отпуске.Важно!

Отечественным законодательством не предусмотрены ограничения на оформление выплат в зависимости от того, где ребенок получает образование.

То есть, неважно, где будет осуществляться обучение – в российском или зарубежном учреждении.Возраст обучаемого человека не должен быть больше 24 годовПравом на получение налогового вычета за обучение могут воспользоваться граждане при следующих условиях:

    В случае официального трудоустройства (то есть, если заработок гражданина облагается налогом по ); если обучение осуществляется в учреждении, имеющем лицензию; оформление договора с образовательным учреждением и на всех квитанциях оплаты фигурирует его имя;Если оформить предстоит за обучение близкого родственника, то требуется соблюдение ряда требований:

возраст обучающегося не должен превышать 24 лет;обучение

Срок давности возврата подоходного налога за учебу

Налоговым законодательством разрешено возвращать НДФЛ за затраты не только те, которые имеют отношение к оплате личной учебы, но и за расходы, которые понес налогоплательщик на образование ребенка, братьев либо сестер. То есть в случае оформления документации на вычет за родственников необходимо, чтобы они проходили обучение только на очной форме.

  1. Подавать документы с данными за весь налоговый период. Если физическое лицо, перечислив денежные средства на счет учебного заведения, еще не дождалось окончания данного года и при этом уже подало документы в налоговую службу, то оно получит отказ в возврате НДФЛ.

После того как налогоплательщик обрел уверенность в том, что им соблюдены все вышеперечисленные критерии и он имеет полное право требовать начисления обратно подоходного налога за образование, можно переходить к следующему этапу – проверки сроков давности.Сократить размер налогооблагаемой базы за образовательные расходы возможно только в том случае, если со дня, послужившего датой оплаты, прошло не больше трех лет.Таким образом, налогоплательщику, если его курс обучения длится более трех лет, ни в коем случае не нужно ждать его окончания, чтобы вернуть НДФЛ, поскольку шанс на получение социальной компенсации истекает с течением времени.Чтобы претендентам на вычет за образование стало более понятно, за какой временной период они получат компенсацию, нужно сопоставить временной интервал, прошедший с момента оплаты, со сроком подачи документации. Предлагаем рассмотреть несколько следующих примеров, для которых дата подачи документов является одной и той же (2017 год):

  1. Претендент на вычет обучался в автошколе в 2015 году. Так как с 2015 года до настоящего момента времени
  2. Налогоплательщик оплатил учебу за 2010-2016 года. На сегодняшний день сократить налогооблагаемую базу в подобном случае удастся за 2014-2016 годы, поскольку только они входят в число последних трех лет. За прошлые же годы вычетом воспользоваться уже не выйдет.

justice pro…

Пример.

Налогоплательщик оплатил в 2019 году свое обучение сразу за 3 года вперед в размере 270000 руб. За свое обучение можно вернуть 13 процентов от стоимости учебы, но не более 15600 руб.

в год, т.к. для налогового вычета на свое обучение установлен лимит в размере 120000 руб.

(данное ограничение установлено и для других расходов, подробнее об этом ). Таким образом, из-за того, что было оплачено 270000 руб. (обучение сразу за три года.), возврат налога составит всего лишь 15600 руб.

Если бы учеба оплачивалась ежегодно в течение 3 лет в размере 90000 руб., то вернуть получилось бы 35100 руб.

(3 раза по 11700 руб. (90000*0,13)). Предположим, Вы решили оформить налоговый вычет за образование, оплаченное в прошлом году.

Но можно ли получить налоговый вычет за учебу, если обучение было оплачено в предыдущие года, например, несколько лет назад? Какой срок давности возврата подоходного налога за обучение? Налоговый вычет за обучение: за сколько прошедших лет можно получить?

Обратимся к Налоговому кодексу. Согласно п.7 ст. 78 НК РФ заявление о зачете или о возврате суммы излишне уплаченного налога может быть подано в течение трех лет со дня уплаты указанной суммы.

Налоговый вычет за обучение: срок давности На основании указанной статьи, можно сделать вывод, что для оформления налогового вычета за учебу, срок давности составляет 3 года с года оплаты образования. Если Вы по каким-то причинам не получили вычет сразу по окончании года, в котором оплачивалось обучение, то сделать это можно в течение следующих 3 лет. Например, заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога и декларацию 3-НДФЛ за обучение, оплаченное в 2019 году, можно подать до 2021 года включительно (а вот в 2022 году будет уже поздно).

Налоговый вычет за образование можно получить за последние 3 года За какие года можно получить налоговый вычет в 2019 году за обучение?


buk-belgorod.ru © 2019
Наверх